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税企间最新常见涉税争议问题处理课件
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税企间最新常见涉税争议问题处理课件
官方公共微信　　近日，国家税务总局最新制定并发布《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》，明确了随机抽查对象的范围以及重点稽查对象等内容，企业一定要看看！
　　随机抽查对象范围
　　随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。
　　市以上税务局稽查局应当按照管理层级、稽查资源配置与纳税规模等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。
　　国家税务总局重点稽查对象
　　税务总局重点稽查对象有4类主要包括：
　　①国务院国有资产监督管理委员会中央企业名录列名的企业，由财政部按规定管理的金融类企业以及代表国务院履行出资人职责管理的国有企业；
　　②国家税务总局稽查局确定的纳税规模较大的重点税源企业；
　　③国家税务总局稽查局确定的跨区域经营的大型企业集团；
　　④国家税务总局稽查局确定的其他重点稽查对象。
　　省税务局稽查局根据稽查工作任务和计划，在国家税务总局重点稽查对象之外，按照本级确定重点稽查对象的要求，综合考虑纳税规模、所属行业、分布区域、稽查资源配置等因素，确定本级税务局重点稽查对象名录。市以上税务局应当建立随机抽查对象名录库。
　　下列7种情形之一会被列入异常名录
　　对符合下列情形之一的随机抽查对象，列入随机抽查对象异常名录：
　　①税收风险等级为高风险的；
　　②两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；
　　③受托协查事项中存在税收违法行为的；
　　④长期纳税申报异常的；
　　⑤纳税信用级别为D级的；
　　⑥被相关部门列为违法失信联合惩戒的；
　　⑦存在其他异常情况的。
　　不同稽查对象采录信息不同
　　重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、前三年纳税申报及财务报表、税控开票、风险分析、纳税评估、出口退税、纳税信用等级、跨区域企业集团组织架构情况，以及是否为国家税务局、地方税务局共管户等信息。
　　非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、前三年纳税申报及财务报表、税控开票，以及是否为国家税务局、地方税务局共管户等信息。
　　非企业纳税人的采录信息主要包括：登记类信息、前三年纳税申报、税控开票，以及自行确定的其他信息。
　　重点检查对象：每五年一轮
　　①国家税务总局稽查局根据稽查工作任务和计划，按照计划有序、依次安排的原则，每年按行业随机选取重点稽查对象组织开展检查，原则上每五年检查一轮。
　　②省、市税务局稽查局根据本级稽查工作任务和计划，有序选取重点稽查对象开展检查，原则上每五年检查一轮。
　　③对非重点稽查对象中的企业纳税人，每年抽查比例不超过3%；对非重点稽查对象中的非企业纳税人，每年抽查比例不超过1%。
　　④三年内已被抽查的随机抽查对象，不列入随机抽查范围。
　　注意：这类对象的抽查力度要加大
　　对列入随机抽查对象异常名录且属于持续经营状态的随机抽查对象，省、市税务局稽查局要加大抽查力度，具体抽查比例和频次由省、市税务局稽查局确定。全文共1476字节&&
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下载所得到的文件列表房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控.doc
文档介绍：
业税。受托方不垫付资金;(此条浙江地税已取消)土地使用权归开发企业的,一律认定为开发。第五部分:房地产预售阶段税务争议处理、商品房预售阶段税收争议问题处理.doc四十二,开盘前收取的定金、会员费、诚意金等最佳处理方法与争议化解。四十三、房地产企业印花税争议问题处理四十三,房地产手续费和佣金的税务风险管控四十四,样板房的税务争议处理四十五,房企赠送家用电器的税务会计争议处理四十六,预售商品房预缴所得税时,计税毛利额是否扣除营业税和期间费用的争议四十七,代收款项税收争议问题处理.doc四十八、业务招待费疑难问题处理.doc第一:所有的餐费都是业务招待费。第二:如果认为有些餐费不是业务招待费,请参照第一条。1、业务招待费的关键词:业务、60%、5‰2,招待费的核算范围:不仅仅是吃饭。3,关于在建工程发生的业务招待费处理问题4,2011年发生招待费办公费发票不能在2012年税前扣除5,公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?6,企业年会;加班工作餐;出差发生的餐费是福利费还是业务招待费7,员工到外地发生的费用是差旅费还是交际应酬费?8、企业召开会议的住宿费、餐费、会议费等应如何处理?9、赠送的礼品是业务宣传费还是业务招待费?10、员工的午餐费职工福利费还是业务招待费?11、业务招待费证据和证明类资料及文件的准备。12,将外购礼品用于业务招待所得税申报表如何填列?四十九、房地产企业广告费业务宣传费支出涉税问题处理.doc1、广告费与业务宣传费支出标准2、房地产企业没有收入年度的广告费、业务宣传费及业务招待费的处理3、广告费业务宣传费扣除基数问题:4、房地产企业发生的广告费业务宣传费发票问题注意事项。5,从稽查案例看企业利用广告费支出规避税收的手段:6,业务宣传费、业务招待费、行贿的区别待遇7,销售商品,赠送行为的税务处理8、案例:广告费牵出假发票偷税百万元大案房地产企业出租房屋税收争议问题处理.doc五十,租金收入营业税纳税义务发生时间的争议处理。五十一,租金收入所得税收入确认时间的争议问题处理五十二,当前房产税的税务争议最佳解决方法【1】一次收取20年租金,房产税是否可以分20年缴纳?【2】税法消灭了免租期【3】预收租金不交预缴所得税【4】下打租筹划的税收风险【5】产权人找不到,承租人应代为缴纳房产税【6】无租使用其他单位房产纳税人的确定五十三,规避房产税的常见流程再造思路解析。房地产企业车库车位地下停车场争议如何化解.doc五十四、停车场所出售与出租税收待遇分析?出租地下车位使用权合同20年一次性收取是否应当缴纳土地增值税?五十五、房地产公司如何合理处理卖车库的“土地增值税”问题?利用在计算土地增值税时,将车位、车库划分为非住宅五十六,地下车位营业税及房产税与土地增值税最佳协调处理方法五十七、税务机关对房地产企业与物业公司业务往来税收认定争议问题处理。案例:公共配套设施的归属权问题赔偿金违约金税务争议处理.doc五十八、购买方支付违约金与销售方支付违约金的不同税务争议处理。五十九、如果向个人支付违约金,是否需要代扣个人所得税?(国税函【号文件)赔偿金个人所得税六十,售房因对方违约交易未成功,房开企业收取的违约金是否缴纳营业税向国外支付费用代扣所得税争议处理.doc六十一、国内向国外支付设计费,应凭什么发票入账,是否代扣外国企业企业所得税?六十二、企业向境外支付特许权使用费与劳务费所得税征管争议问题最新通报案例:周杰伦太原交预提所得税六十三、稽查对企业工资薪金支出关注要点有哪些.doc(1)工资薪金扣除时间争议企业的工资薪金扣除时间为实际发放的纳税年度(2)工资的社保成本。(3)劳务费代工资的法律风险。(4)劳务派遣管理政策的改变。(5)工资福利中的通讯费的财税处理稽查对企业工资薪金支出关注要点有哪些.doc单位缴费基数以本单位上年度全部职工工资总额确定。单位缴费基数不得低于全部参保职工当期个人缴费基数之和。缴费个人以职工本人上年度月平均工资收入作为本缴费年度的社会保险缴费基数。六十四、税务机关对企业职工福利费税前扣除的尺度和分寸.doc1,对给离退休人员发放的节日慰问、生活补助等费用可否在税前扣除?2,福利费中列支的职工医疗费用是否可在税前扣除?3、职工食堂买菜没票能税前扣除吗4、公司租赁的车发生费用可以税前扣除5、旅游费税法不可以在福利费列支6,给个人的免费旅游奖励六十五、房地产企业捐赠支出的应注意哪些问题.doc1,年度利润总额的实践意义2,公益性捐赠的认定。3,自产产品捐赠支出应该如何界定的问题4,捐赠支出的一个结果,两种处理方法六十六、房地产企业核定征收企业所得税专题.doc1;会计利润控制点问题—虚报有代价2;成本核算凭证控制—无票胜有票3;核定企业风险控制—鉴定表第三项4;事先核定与事后核定的意义—征管不是稽查5;房地产;中介机构;--主动申请还是被动核定6,查账改核定,再改查账资产扣除处理河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知.doc●案例:核定征收,会计利润大于核定应税所得率处理方法案例:房地产企业,核定应税所得率征收。所得率10%;年收入10000万元,缴所得税250万元。会计利润:3000万元。因核定后白条没有入帐。危机处理方法:1;承认会计帐务处理错误。会计信息失真。2,坚持核定征收。坚持成本费用核算不实。3,协调沟通,可同意稽查重新核定应税所得率。第六部分,企业完工将从交付使用阶段税收争议处理房地产企业收入确认政策最新发展变化关键问题及风险点分析.doc六十七、特别纳税调整的现实与运用--房地产关联避税的最新案例分析特别纳税调整实施办法的在房地产企业的应用.doc1,企业所得税,实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不做转让定价调查、调整。2,营业税按《税收征收管理法》第三十五条、三十六条进行调整。2
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