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会计初学，这几题不会，求帮我解答资料：华光公司20xx年12月份发生下列业务：（1）销售A产品400件，款项400000元，增值税率17%，款项尚未收到；（2）销售B产品200件，每件售价1000元，增值税率17%，款项收到存入银行；（3）用银行存款支付广告费50000元；（4）预收某公司订货款25000元存入银行；（5）以现金支付产品展销费2000元；（6）结转本月出售产品的生产成本，其中A产品250000元，B产品150000元；（7）收到时代公司归还的货款468000元；（8）出售多余的乙材料2000元，增值税率17%，款项收到已存入银行；（9）上述乙材料购入成本为1600元，结转该材料销售成本；（10）经计算本月应交的城市维护建设税2000元。
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(1)借：应收账款 468 000
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-进项税额
68 000(2)借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-进项税额
34 000(3)借：销售费用
贷：银行存款
50 000(4)借：银行存款
贷：预收账款
25 000(5)借：销售费用
贷：银行存款
2 000(6)借：主营业务成本 400 000
贷：库存商品-A产品
库存商品-B产品
150 000(7)借：银行存款
贷：应收账款
468 000(8)借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税-进项税转出
340(9)借：其他业务成本
贷：原材料
1 600(10)借：营业税金及附加
贷：应交税费-营业税金及附加
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扫描下载二维码导读：36.会计工作岗位责任制，39.会计电算化，40.会计法，7.请简述会计信息质量特征的“实质重于形式”，8.什么是对账？其内容包括哪些？9.账户与会计科目的关系如何？10.编制会计报表，13.什么是结账？结账工作包括哪些内容？14.什么是会计凭证？会计凭证有哪些作用，请编制会计分录，请根据下列经济业务编制会计分录，3.根据下列经济业务编制会计分录，列出日的会计等式，要求：根36. 会计工作岗位责任制。 37. 集中核算。 38. 非集中核算。 39. 会计电算化。 40. 会计法。 41. 产品成本
42. 固定资产原始价值 43. 资本公积 44. 盈余公积
45. 红字冲销法 46. 期间费用 47. 累计折旧
48. 损益表
四、简答题（每小题10分） 1.什么是原始凭证？原始凭证审核的主要内容是哪些？ 2.什么是借贷记账法？借贷记账法下的账户结构有何特点？ 3.试述科目汇总表核算形式的一般程序及其适用范围。 4.简述总账和明细账的关系及其平行登记。 5.简述记账凭证核算形式的一般程序及其适用范围。 6.简要分析永续盘存制及实地盘存制。 7.请简述会计信息质量特征的“实质重于形式”。 8.什么是对账？其内容包括哪些？ 9.账户与会计科目的关系如何？ 10.编制会计报表的要求是什么？ 11.什么是调整账户？根据调整方式如何分类？ 12.什么是权责发生制？什么是收付实现制？简述其区别。 13. 什么是结账？结账工作包括哪些内容？
14. 什么是会计凭证？会计凭证有哪些作用？
五、业务分析题。 1．某企业发生如下经济业务，请编制会计分录。 （1） 企业销售A产品100件，每件售价500元，销项税额8500元，款项已通过银行存款收讫。 （2） 企业销售给东风公司B产品100件，每件售价400元，销项税额6800元，款项暂欠。 （3） 结转已销A、B产品的生产成本。A产品生产成本35000元，B产品28000元。 （4） 用银行存款支付本月销售A、B产品的销售费用2000元。 （5） 按规定本月应交销售税金4000元。 （6） 以现金800元支付厂部办公费用。 （7） 根据本月实现的利润总额计算本月应交所得税，税率25%。 （8） 月末结转本月发生的各项收入。 （9） 月末结转本月发生的各项费用。
2．某企业发生如下经济业务，请根据下列经济业务编制会计分录。 （1） 向东方公司购甲材料一批，价值20 000元，增值税进项税额3400元，货款未付。
（2） 以现金支付前购甲材料的运费500元。
（3） 用银行存款支付前购甲材料的货款。
（4） 前购甲材料已到，验收入库。
（5） 生产B产品领用甲材料一批，价值2000元。
（6） 结算本月应付工资100 000元。其中，生产Ａ产品工人工资40 000元，生产Ｂ产品工人工资50 000元，车间管理人员工资4 000元，企业管理人员工资6 000元。
（7） 以现金发放本月职工工资100 000元。
（8） 向银行借入3个月期借款50000元并存入银行。
（9） 按规定提取盈余公积 8 000元。
（10） 销售B产品10件，每件售价1000元，货款共计10 000元，增值税1700元，款已收到存入银行。 （11） 结转已销10件B产品的实际生产成本7000元。 （12） 按规定计提本月固定资产折旧9 000元。其中，生产部门固定资产折旧6 000元，管理部门固定资产折旧3 000元。
3.根据下列经济业务编制会计分录。 （1） 企业向银行借入期限为半年的借款80 000元，款项已存入银行。
（2） 收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。
（3） 投资者投入价值为10 000元的专利权。
（4） 企业向A公司购入甲材料20吨，每吨5000元，乙材料30吨，每吨4 000元，增值税率17%，。款项均通过银行支付，材料尚未验收入库。
（5） 以银行存款支付上述材料运杂费5000元（按材料重量分配），材料验收入库。
（6） 本月车间领用材料共计160 000元，其中：生产A产品耗用材料100 000元；生产B产品耗用材料55 000元，车间一般耗用5 000元。
（7） 本月应付职工工资共计65 000元。其中：生产A产品的生产工人工资40 000元，生产B产品的生产工人工资12 000元，车间管理人员工资8 000元，行政管理人员工资5 000元。
（8） 月末本月投产的产品全部完工并验收入库。其中：A产品的制造成本为190 000元，B产品的制造成本为100 000元。
（9） 企业销售A产品1500件，单位售价为200元，共计300 000元。增值税率17%。货款已收到存入银行。
（10） 企业购入一台不需要安装的设备，货款350 000元已通过银行支付。
（11） 以银行存款归还三个月前借入的银行借款100 000元。
（12） 月末，提取本月折旧，其中车间18 000元，厂部10 000元。
4.某公司日资产、负债及所有者权益资料如下所示： 资产 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 金额
200000 负债及所有者权益 短期借款 长期借款 实收资本 盈余公积 金额
00 总计 305000 总计 305000 该企业2008年1月发生如下经济业务： （1） 销售产品一批，货款30000元，尚未收到。（不考虑增值税） （2） 结算本月应付行政管理部门工资5000元。 要求： （1） 根据表中资料，列出日的会计等式。 （2） 根据表中资料及2008年1月发生的经济业务，计算并列出日扩展的会计等式。 （3） 根据表中资料，分别计算出2007年12月流动资产、非流动资产、净资产、存货的金额。 （4） 计算日流动负债、长期负债的金额。 5.某国有企业2004年12月份发生如下经济业务：
(1).采用托收承付方式销售A产品100件，每件售价24 000元，货款2 400 000元，增值税率为17%；
(2).采用商业汇票方式销售B产品50件，每件售价2 100元，增值税率为17%； (3).采用分期收款方式销售C产品90件，每件售价3 000元，本月应付50%的货款，每件单位成本为2 100元；
（4）.以前销售的A产品本月退回10件，货款已通过银行退回，该产品的单位成本为15 000元；
（5）.企业转让无形资产所有权一项，该项无形资产账面价值240 000元，转让价格经协商确定为300 000元，营业税率为5%；
（6）.结转本月销售产品的成本，A、B产品的单位成本分别为15 000元和1 200元；
（7）.有一项应付款无法支付，金额为60 000元；
（8）.本月固定资产盘亏净损失54 000元；
（9）.本月发生管理费用6 000元，营业费用5 000元，财务费用20 000元，均用银行存款支付；
（10）.计算营业利润、利润总额、所得税、净利润等指标；（所得税税率为33％） （ 11）.若1―11月份共实现利润6 000 000元，应交所得税1 980 000元，再根据上述资料的计算结果，进行全年的利润分配，提取盈余公积10%，公益金10%，分配现金股利60%。
要求：根据上述资料编制会计分录，并进行相应的计算。
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　　例题一 　　1、某企业从银行提取现金4,000元 　　借：现金 4000 　　贷：银行存款 4000 　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫 　　借：其他应收款-王强 2000 　　贷：现金 2000 　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业 　　借：管理费用 -差旅费 1800 　　现金 200 　　贷：其他应收款-王强 2000 　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业 　　借：在途物资 20000 　　应交税金-应交增值税（进项）3400 　　贷；应付账款 23400 　　5、3天后上述材料运抵企业，验收入库 　　借：原材料 20000 　　贷：在途物资 20000 　　6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款 　　借：应付账款 23400 　　贷：银行存款 23400 　　7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元 　　借：生产成本 7000 　　制造费用 1000 　　贷：原材料 8000 　　8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元 　　借：生产成本 12000 　　制造费用 5000 　　管理费用 3000 　　贷：应付职工薪酬 20000 　　9、以现金支付本月应付工资 　　借：应付职工薪酬 20000 　　贷：现金 20000 　　10、按工资总额的14%计提福利费 　　借：生产成本 1680 　　制造费用 700 　　管理费用 420 　　贷：应付福利费 2800 　　11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到 　　借：应收账款 35100 　　贷：主营业务收入 30000 　　应交税金-应交增值税（销项）5100 　　12、结转上述已销产品的实际成本25,000元 　　借：主营业务成本 25000 　　贷：库存商品 25000 　　13、收到上述已销产品的货款及税款，存入银行 　　借：银行存款 35100 　　贷：应收账款 35100 　　14、摊销应由本月负担的保险费等4,000元 　　借：管理费用-保险费 4000 　　贷：待摊费用 4000 　　15、计提固定资产折旧8,000元，其中生产用固定资产折旧6,000元，厂部管理用固定资产折旧2,000元 　　借：制造费用 6000 　　管理费用 2000 　　贷：累计折旧 8000 　　16、从银行取得5年期借款20万元，存入银行 　　借：银行存款 20万元 　　贷：长期借款 20万元 　　17、收到投资者投入企业一项专利权，评估确认价值8万元 　　借：无形资产-专利权 8万元 　　贷：实收资本 8万元 　　18、按规定交纳本月应交税金5,000元，银行存款付讫 　　借：应交税金 5000 　　贷：银行存款 5000 　　19、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元，银行存款付讫 　　借：财务费用 4000 　　贷：银行存款 4000 　　20、以现金800元购买厂部办公用品 　　借：管理费用-办公费 800 　　贷：现金 800 　　21、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库 　　借：原材料 480000 　　应交税金-应交增值税（进项）81600 　　贷：银行存款额 561600 　　22、以银行存款偿还长期借款90000元 　　借：长期借款 90000 　　贷：银行存款 90000 　　23、向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到 　　借：应收账款-B公司 538200 　　贷：主营业务收入 460000 　　应交税金-应负增值税（销项）78200 　　24、购入设备一台，价款120000元，以银行存款支付 　　借：固定资产 120000 　　借：银行存款 120000 　　25、月末提取固定资产折旧：其中生产车间2500元；行政管理部门1860元 　　借：制造费用 2500 　　管理费用 1860 　　贷：累计折旧 4360 　　26、结转销售给B公司商品的销售成本320000元 　　借：主营业务成本 320000 　　贷：库存商品 320000 　　例题二 　　1．月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元 　　借：原材料60万 　　贷：应付帐款60万 　　2．以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查，前2个月已预提100000元 　　借：预提费用100000 　　借：财务费用35000 　　贷：银行存款135000 　　3．月初，企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期 　　借：银行存款498750 　　借：财务费用1250 　　贷：应收票据500000 　　4．销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税5100元；货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元 　　借：银行存款35100 　　贷：其他业务收入30000 　　贷：应交税金--增值税（销项税额）5100 　　同时： 　　借：其他业务支出19000 　　贷：原材料19000 　　5．将本年净利润80万元全部结转至"利润分配"账户 　　借：本年利润80万 　　贷：利润分配--未分配利润80万 　　6．按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5％，到期一次还本付息（发行费用略），发行债券款已收妥并存入企业的存款账户 　　借：银行存款2000万 　　贷：应付债券2000万 　　7．存出投资款200万元 　　借：长期债权投资－其他债权投资（本金）200万元 　　贷：银行存款200万元 　　8．计提存货跌价准备35000元 　　借：管理费用35000 　　贷：存货跌价准备35000 　　9．从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到 　　借：物资采购10000 　　借：应交税金－应交增值税（进项税额）1700 　　贷：应付票据11700 　　10．上项商品到达并验收入库 　　借：库存商品10000 　　贷：物资采购10000 　　11．收入某公司支付的违约金15000元存入银行 　　借：银行存款15000 　　贷：营业外收入15000 　　12．收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30000元 　　借：银行存款30000 　　贷：应收账款30000 　　同时， 　　借：应收账款30000 　　贷：坏账准备30000 　　13．销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元 　　借：应收账款251000 　　借：预收账款100000 　　贷：主营业务收入300000 　　贷：应交税费－应交增值税51000 　　同时： 　　借：主营业务成本200000 　　贷：库存商品200000 　　14．本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元 　　借:生产成本7000 　　借：制造费用3000 　　借：管理费用5000 　　贷:应付职工薪酬15000 　　15．企业计提固定资产减值准备6000元 　　借：资产减值损失6000 　　贷：固定资产减值准备6000 　　16．开出并承兑商业汇票一张，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款 　　借：应付帐款50万 　　贷：应付票据50万 　　17．出售一项专利，收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元；营业税率5％ 　　借：银行存款250000 　　贷：无形资产100000 　　贷：应交税费－应交营业税12500 　　贷：营业外收入137500 　　18．董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付 　　借：利润分配－应付现金股利300000 　　贷：应付股利300000 　　支付时： 　　借：应付股利300000 　　贷：银行存款（或库存现金）300000 　　19．向某单位销售商品一批，价款100000元，销项增值税17000元，款项尚未收到 　　借：应收帐款117000 　　贷：主营业务收入100000 　　贷：应交税费--增值税（销项税额）17000 　　20．销售商品一批，价款300000元，增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元 　　借：银行存款351000 　　贷：主营业务收入300000 　　贷：应交税费--增值税（销项税额）51000 　　同时： 　　借：主营业务成本200000 　　贷：库存商品200000 　　21．摊销无形资产2500元 　　借：管理费用2500 　　贷：累计摊销2500 　　22．上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2％的现金折扣（采用总价法核算） 　　借：应付账款200000 　　贷：银行存款196000 　　贷：财务费用4000 　　23．年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元 　　借：所得税费用94800 　　贷：应交税费--所得税94800 　　例题三 　　1.某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元 　　2.向银行贷款5万元，作为流动资金，并存入银行 　　3.购入机床一台，价款2万元，增值税率17%，以银行存款支付 　　4.购入钢材5吨，每吨3000元，增值税17%以商业汇票付讫 　　5.将购入的钢材运回，运费2000元，以银行存款支付，装卸力资500元，以现金支付 　　6.钢材入库结转入库钢材的成本 　　7.结算本月应付职工工资20000元，其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元 　　8.计提设备折旧费5000元，全部为车间生产设备 　　9.单位工作人员出差，向会计室借款1000元 　　10.出差人员回单位后报支车旅费1050元 　　1.借:固定资产 2万元 　　贷:实收资本 2万元 　　2.借:银行存款 5万元 　　贷:短期借款 5万元 　　3.借:固定资产 2.34万元 　　贷:银行存款 2.34万元 　　4.借:材料采购 1.5万元 　　应交税费-应交增值税(进项)0.255万元 　　贷: 应付票据 1.755万元 　　5.借:材料采购 0.25万元 　　贷:银行存款 0.2万元 　　现金 0.05万元 　　6.借:原材料 1.75万元 　　贷:材料采购 1.75万元 　　7.借:生产成本 1.5万元 　　制造费用 0.2万元 　　管理费用 0.3万元 　　贷:应付工资 2万元 　　8.借:制造费用 0.5万元 　　贷:累计折旧 0.5万元 　　9.借:其他应收款 0.1万元 　　贷:现金 0.1万元 　　10.借:管理费用 0.105万元 　　贷:其他应收款 0.1万元 　　现金 0.005万元 　　例题四 　　南京华丽达公司2006年6月发生以下几项业务： 　　1.销售商品一批，总售价72000元，款已收讫；该商品成本为65000元 　　2.预收货款24000元，款存入银行，商品在下月交付 　　3.以银行存款预付下季度仓库租金10800元 　　4.销售商品一批，总售价84000元，货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将于下月结算；该商品成本为70000元 　　5.以银行存款支付本月水电费3000元 　　6.以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元 　　7.当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元 　　如何编制会计分录 　　最佳答案 　　1、借：银行存款72000 贷：主营业务收入61538 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 10461 ；借：主营业务成本65000 贷：库存商品65000 　　2、借：银行存款24000 贷：预收货款 24000 　　3、借：待摊费用10800 贷：银行存款10800；（每月）借：销售费用3600 贷：待摊费用3600 　　4、借：应收账款 84000 贷：销售收入 71795 贷：应交税金-应交增值12205 ；借：主营业务成本70000 待：库存商品70000 　　5、（管理部门水电费）借：管理费用3000 贷：银行存款3000；（车间生产部门）借：制造费用3000 贷：银行存款3000 　　6、（第二季度先预提）借：财务费用12000 贷：应付利息12000；（本月）借：应付利息12000 贷：银行存款12000 　　7、借：待摊费用6000 贷：银行存款 6000 　　例题五 　　会计分录练习题及答案 　　东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 　　1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 　　借：现金 2000 　　贷：银行存款 2000 　　2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 　　借：制造费用 440 　　贷：现金 440 　　3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 　　借：银行存款 80000 　　贷：应收账款---盛达公司 80000 　　4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 　　借：应收账款---前进工厂 117000 　　贷：主营业务收入 100000 　　应交税金-应交增值税（销项税） 17000 　　5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 　　借：银行存款 150000 　　贷：应收账款---光明工厂 150000 　　6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 　　借：应收票据--大华公司 234000 　　贷：主营业务收入 200000 　　应交税金-应交增值税（销项税额） 34000 　　7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 　　借：银行存款 120000 　　贷：应收票据--胜利工厂 120000 　　8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 　　借：预付账款--宏达公司 50000 　　贷：银行存款 50000 　　9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 　　借：原材料-甲材料 80000 　　应交税金-应交增值税（进项税额） 13600 　　贷：预付账款--宏达公司 50000 　　银行存款 43600 　　10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 　　借：其他应收款--张强 800 　　贷：现金 800 　　11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 　　借：管理费用 700 　　现金 100 　　贷：其他应收款--张强 800 　　12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付； 　　借：原材料-甲材料 500000 　　应交税金-应交增值税（进项税额） 85000 　　贷：应付账款-科达公司 585000 　　13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 　　借：在途物资-乙材料 300000 　　应交税金-应交增值税（进项税额） 51000 　　贷：银行存款 351000 　　14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 　　借：原材料-乙材料 300000 　　贷：在途物资-乙材料 300000 　　15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 　　借：生产成本-A产品 400000 　　--B产品 480000 　　制造费用 20000 　　管理费用 5000 　　贷：原材料-甲材料 900000 　　--乙材料 5000 　　16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 　　借：待摊费用 1200 　　贷：银行存款 1200 　　17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元； 　　借：管理费用 3000 　　制造费用 2000 　　贷：待摊费用 5000 　　18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 　　借：固定资产 100000 　　贷：银行存款 100000 　　19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 　　借：管理费用 8000 　　制造费用 12000 　　贷：累计折旧 20000 　　20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 　　借：无形资产-专利权 240000 　　贷：银行存款 240000 　　21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元 　　借：管理费用 2000 　　贷：无形资产-专利权 2000 　　东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 　　1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户； 　　借：银行存款 1000000 　　贷：短期借款-工商银行 1000000 　　2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 　　借：短期借款-中国银行 500000 　　贷：银行存款 500000 　　3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 　　借：原材料-乙材料 70000 　　应交税金-应交增值税（进项税额） 11900 　　贷：应付账款-新华公司 81900 　　4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元； 　　借：应付账款-新华公司 81900 　　贷：银行存款 81900 　　5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款； 　　借：银行存款 100000 　　贷：预收账款-长江公司 100000 　　6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付； 　　借：预收账款-长江公司 175500 　　贷：主营业务收入 150000 　　应交税金-应交增值税（销项税额） 25500 　　7、 用现金发放本月份职工工资24000元； 　　借：应付工资 24000 　　贷：现金 24000 　　8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 　　借：生产成本-A产品 8000 　　--B产品 10000 　　制造费用 2000 　　管理费用 4000 　　贷：应付工资 24000 　　9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 　　借：生产成本-A产品 1120 　　--B产品 1400 　　制造费用 280 　　管理费用 560 　　贷：应付福利费 3360 　　10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付； 　　借：应付福利费 300 　　贷：现金 300 　　11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元； 　　借：财务费用 4000 　　贷：预提费用 4000 　　12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提 　　借：预提费用 10000 　　贷：银行存款 10000 　　东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 　　1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行； 　　借：银行存款 1000000 　　贷：实收资本--国家资本金 1000000 　　2、 收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用； 　　借：固定资产 200000 　　贷：实收资本-法人资本金（信达公司） 200000 　　3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行； 　　借：银行存款 500000 　　贷：资本公积 500000 　　4、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行； 　　借：银行存款 702000 　　贷：主营业务收入 600000 　　应交税金-应交增值税（销项税额）102000 　　5、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行； 　　借：银行存款 58500 　　贷：其他业务收入 50000 　　应交税金-应交增值税（销项税额）8500 　　6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元； 　　借：主营业务成本 510000 　　贷：库存商品-A产品 390000 　　--B产品 120000 　　7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元； 　　借：其他业务支出 30000 　　贷：原材料-乙材料 30000 　　8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元； 　　分配率：36720/（）=2.04 　　借：生产成本-A产品 16320 （） 　　--B产品 2*2.04) 　　贷：制造费用 36720 　　9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元B产品月末均未完工； 　　借：库存商品-A产品 535440 　　贷：生产成本-A产品 535440 　　10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元； 　　借：营业费用 15000 　　贷：银行存款 15000 　　东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 　　1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行； 　　借：银行存款 220000 　　贷：投资收益 220000 　　2、 取得罚款收入3000元，存入银行； 　　借：银行存款 3000 　　贷：营业外收入 3000 　　3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付； 　　借：营业外支出 150000 　　贷：银行存款 150000 　　4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元； 　　借：主营业务收入 1050000 　　其他业务收入 50000 　　投资收益 220000 　　营业外收入 30000 　　贷：本年利润 1350000 　　5、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元； 　　借：本年利润 729545 　　贷：主营业务成本 510000 　　主营业务税金及附加 1547 　　其他业务支出 30238 　　管理费用 18760 　　财务费用 4000 　　营业费用 15000 　　营业外支出 150000 　　6、 计算全年应交的所得税，税额为元； 　　借：所得税
　　贷：应交税金-应交所得税
　　7、 将上述所得税费用结转本年利润； 　　借：本年利润
　　贷：所得税
　　8、 结转企业全年实现的净利润元； 　　借：本年利润
　　贷：利润分配
　　9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元； 　　借：利润分配 81770.49 　　贷：盈余公积 81770.49 　　10、经董事会决定向投资者分配股利400000元 　　借：利润分配 400000 　　贷：应付股利 400000 　　例题六 　　1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元 　　2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元 　　3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用） 　　4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元 　　5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元 　　6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费 　　7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行存款支付 　　8将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行 　　9管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理 　　10摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元 　　11用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元 　　12以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率为8%，票面金额10000元 　　13企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付 　　答案 　　1.借:无形资产 8000 　　贷:银行存款 8000 　　2.借:营业外支出 1000 　　贷:银行存款 1000 　　3.借:管理费用-印花税 355 　　制造费用-修理费 2200 　　贷:待摊费用 2555 　　4.借:财务费用 10000 　　贷:长期借款 10000 　　5.借:管理费用-报刊费 600 　　制造费用-修理费 540 　　贷:待摊费用 1140 　　6.借:待摊费用 1200 　　贷:银行存款 1200 　　7.借:管理费用 1000 　　制造费用(生产成本) 3800 　　贷:银行存款 4800 8.借:银行存款 9500 　　贷:短期投资 8500 　　投资收益 1000 　　9.借:累计折旧 42000 　　固定资产清理 8000 　　贷:固定资产 50000 　　10. 借:生产成本 800 　　贷:制造费用 800 　　11.借:在建工程 3600 　　应交税金-应交土地增殖税 2000 　　贷:银行存款 5600 　　12.借:短期投资 9700 　　应收利息 800 　　贷:银行存款 10500 　　13.借:制造费用 5850 　　贷:银行存款 5850
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