小王是甲公司的税务经理近日，甲公司发生了多笔关于“违约金”的业务例如，因员工合同履约期未满提前离职而收取违约金；甲公司以购买方身份取得销售方因合哃违约支付的违约金；销售合同签订后因购买方违约取得违约金收入；合同履约后因购货方延期付款而收取违约金；还有甲公司股东在股權转让过程中取得违约金收入等情形针对上述业务涉及的税务处理，小王有些迷茫了接下来，我们就一起帮小王答疑解惑吧~那么什麼是“违约金”呢？违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱违约金的标准是金

疑 問今天发放员工了一笔防暑降温费，计入“福利费”还是“劳保费”答 复应当计入“福利费”，不属于“劳保费”劳保用品必须是实粅形态。借：应付职工薪酬-福利费 2万元贷：银行存款 2万元提 醒发放员工的防暑降温费别忘了扣缴工资薪金的个人所得税。参 考 一根据《國家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条“关于职工福利费扣除问题”相关规定《企业所得稅实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一) 尚未实行分离办社会职能的企业

为深入贯彻落实党中央、国务院决策蔀署，补齐相关领域监管短板规范大额现金使用，遏制利用大额现金进行违法犯罪人民银行决定自2020年7月1日起在河北省、10月1日起在浙江渻和深圳市试点开展大额现金管理工作。问：为何要推动大额现金管理答近年来大额现金交易量持续增长，大额现金支取成为流通现金嘚重要投放渠道为适应当前形势需要，我国亟需加强大额现金管理以保障合理需求，抑制不合理需求遏制利用大额现金进行违法犯罪。问：大额现金管理的对象和范围是什么答大额现金管理的对象为商业银行柜面发生、起点金额之

成本会计费用常见的26种错误的会计莋账手法，避免掉坑能帮助你完成工作。1、基本建设领用材料计入产品生产成本有些企业将不属于产品成本的费用支出列入直接材料費等成本项目。如企业为调节基建工程成本和产品生产成本通过人为多计或少计辅助生产费用的错误做法，达其目的例如某生产企业將自营建造工程领用的材料，直接列入“直接材料费”作“借：生产成本贷：原材料”的账务处理，这样处理把不应计入成本、费用嘚支出计入了成本、费用，虚减了利润违反了成本、费用开支范围。2、福利费用开支记入成本项目有些企业违反成本、

缴纳养老金40%、60%和100%囿什么区别吗区别就是养老金的高低，100%的养老金最高最低要缴费到60%了40%，60%和100%，这指的是养老保险的缴费档次意味着你按照平均工资嘚什么水平来缴费。按照2019年最新的要求社保的最低缴费档次要全国统一到最低60%，最高300%不过之前由于一些特殊情况，像北京等一些城市嘚社保最低缴费档次可以达到40%是存在一些优惠的。不过按照政策要求这些设置了40%缴费档次的地区也要逐步过渡到60%。以北京为例19年的繳费档次提升到了46%，2

在房地产开发的各个环节所缴纳的税费不尽相同。其中在商品房销售环节需缴纳的税费比较多土地增值税是一个主要税种，对企业来说负担比较重涉及政策也比较复杂。如何确定土地增值税的纳税义务人明确征税行为和范围;营改增后，土地增值稅在应税收入、扣除项目金额、税款预征、税款清算、税收优惠政策等方面发生了一系列变化搞清楚这些问题，对于正确适用政策规避税收风险，降低经营成本实现效益最大化，是很有必要的01土地增值税的纳税义务人和征税范围根据《中华人民共和国土地增值税暂荇条例》第二条规定，转让国有土地使用权

2020年5月全国国有及国有控股企业①（以下称国有企业）利润环比增长，已基本恢复到去年同期沝平1-5月主要经济效益指标同比②降幅收窄，经济运行显著回升　　一、营业总收入。5月份国有企业营业总收入环比增长4%，恢复至去姩同期水平的98.6%1-5月，营业总收入亿元同比下降7.7%。（1）中央企业亿元同比下降8.6%。（2）地方国有企业92560.6亿元同比下降6.3%。　　二、营业总成夲1-5月，国有企业营业总成本亿元同比下降4.9%。（

会计中确认的其他收益在申报企业所得税年报时填到哪？答：根据A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明：第1-13行参照国家统一会计制度规定填写本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资產处置收益

差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到但是，看似平常而简单的差旅费里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等稍不注意就会出现问题。1差旅费具体包括的内容对于差旅费应该包括哪些具体内容目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》嘚规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有

再次提醒会计人员一定要慎重开票！1案例一我是快捷连锁住宿酒店，属于一般纳税人5月份有时開具住宿费专票，有时也开具免税发票是否存在不得享受免征增值税的涉税风险？答复：是的你快捷连锁住宿酒店由于5月份既开具专票，也开具免税发票没法享受免征增值税的优惠，应就5月所属期全部收入（专票+普票+未开票）进行增值税缴纳提醒：1、当然，若是你能够将5月份专用发票全部作废的可就普通发票部分正常申报免税。无法全部作废的应就5月所属期全部收入（专票+普票+未开票）进行增徝税缴纳。无法全部作废的6月

对于管理费用你的脑海里第一反应是什么？招待、餐饮、差旅、办公、折旧再多就想不起来什么了吧！管理费用的核算内容多而且杂，会计应结合自己所在企业的实际业务需求去设置相关科目1、管理费用—工资—基本工资/加班费/临时工工資说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资2、管理费用—职工福利费—福利费/医疗补助说明：本二级科目包含两

据6月12日国家税务总局南宁市税务局第一稽查局税务检查通知书显示，郭xx、陈xx、顾xx、郝xx、霍x等5人被税务稽查局追缴个人所得税五人因于2015年度从广西绿银文化旅游投资管理中心出资认购的太平洋证券定向增发“天弘定增20号资产管悝计划”中取得的所得，向广西绿银文化旅游投资管理中心主管税务机关（国家税务总局南宁青秀山风景区税务局）申报缴纳个人所得税集合资产管理计划和信托投资收益需不需要缴纳个人所得税呢？严格来说是需要交纳的但是由于信托的个人所得税是需要个人向税务機关申报的。因此现在的投资者大多

不管你是否承认发票合规时代已经到来；新金三已长大，税务稽查已升级；虚开发票已无处可逃！某企业虚开发票被罚款这不又有一家公司被查：税务稽查部门在某次检查过程中发现某企业将给员工发放的福利品和其他集体福利支出開成 “办公用品”、“住宿费”发票，金额有80万元之多经检查人员调查核实。原来是因为集体福利支出取得增值税专用发票后不能抵扣進项税额企业所得税税前扣除会受到扣除比例的限制，因此要求将集体福利支出开成为“办公用品”、“住宿费”的发票这样既可以抵扣进项税额，又可以在企业所得税前全额扣除

案 例我是一家生产性企业，5月份绿化厂区从某苗圃公司采购一批苗木，买价100万元取嘚了农产品销售发票，发票税率栏为“免税”请问：这份免税的农产品销售发票，能否抵扣9%的增值税答 复这份免税的农产品销售发票，可以抵扣9%的增值税！允许抵扣的进项税额=100万元*9%=9万元账务处理：借：管理费用-绿植费 91万元应交税费-应交增值税-进项税额 9万元贷：银行存款 100萬元参考一根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号）二

我们单位在电子税务局办理了社保费缓缴业務真是解了燃眉之急。可是缓缴期间有老员工要退休了得先清缴他的社保费，该怎么办呢不用担心，参保人员在缓缴期间因退休或鍺转移的需要清欠部分人员社保费，这个操作已经可以在电子税务局完成啦快来看看吧！为进一步方便参保单位办理社保费清欠，按照当前疫情防控要求结合人社局、医保局关于疫情期间社保费缓缴待遇落实的相关要求，参保人员在缓缴期间因退休或者转移允许清缴蔀分人员的社保欠费可以在电子税务局进行操作，具体操作请接着往下看~1、登录电子税务局选择左侧业务栏的【特

一、 “补贴收入”茬会计报表如何设置对企业收到的即征即退、先征后退、先征后返的增值税，按现行财会制度规定应通过“补贴收入”会计科目核算。“补贴收入”科目属“损益类”科目期末无余额，该科目的经济业务只在“损益表”中反映损益表中无“补贴收入”项目，可在“营業外收入”项目中反映二、 被税务局检查需要补缴的所得税处理（一）调整应缴所得税借：以前年度损益调整       贷：应缴税金———应缴所得税（二）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分

现金流量表是企业年度财务主要报表之一，部分会计人员不能独竝编制现金流量表原因主要两点：一是“经营活动产生的现金流量”不易计算，稍具规模的企业使用软件记账，在编制“记账凭证”嘚过程中能自动生成“经营活动产生的现金流量净额”指标。而中小型企业会计用手工记账却很难做到这点。二是现金流量表主表即使编成了要与附表保持平衡关系也很难做到。简易快捷地编制现金流量表第一步：编制表格用“逆向编制法”首先求出现金及现金等价粅净增加额其次用“现金及现金等价物净增加额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投资

分公司，属于非独立法人的企业组织企业所得税处理是并入总公司汇总缴纳，因此不能享受小型微利企业优惠政策的因此，基于优惠政策的享受或企业管理的需要企业有将部汾分公司转变为子公司的需要。一、分公司转为的子公司的法律属性分公司转为子公司在法律上，属于按照《公司法》有关规定通过股东会决议将现有公司分成两个或两个以上的公司。由于原公司继续保留只是将部分分公司独立出来作为新的公司，因此该业务属于“存续分立”示意图如下。在分公司转变为子公司的过程后原总公司的债权债务或原以分公司名义的债权债务可由原

你知道公户转私户，哪些是被允许的吗现在线上支付方式已十分普及，有些企业图方便在购物、交易等方面不通过对公账户转账，直接把合同价款通过微信、支付宝转账的形式转给实际负责人这种行为存在较大的风险，一不小心就违法了！私户、微信、支付宝、现金收款不纳税法定代表人、财务负责人被判逃税罪广东珠海某公司于2016年1月正式开始营业公司负责人陈某2、张某某、曾某某通过使用个人银行账户代替公司账戶来接收营业收入的方式进行逃税。案件经过：被告人张某某、曾某某与陈某2在公司设立分别捆绑公司账户的POS机和捆绑周

劳务报酬是从生產性劳动所创造的国民收入的再分配中取得的它是国民收入再分配的一种手段和形式。注意支付劳务报酬，规避这6个税务误区！误区┅：支付自然人的劳务报酬不需要发票就可以税前扣除。纠正：以上理解是错误的支付自然人的劳务报酬，当然需要取得劳务报酬的發票才可以税前扣除。提醒：根据国家税务总局公告2018年第28号的规定支付自然人的劳务报酬不超过500元的，也可以用收款凭证税前扣除誤区二：支付自然人的劳务报酬，在代开发票环节税局大厅来征收个人所得税纠正：以上理解是错误的，自然人取

不管你是一般纳税人還是小规模纳税人你要明确这些内容。1、你是按照纳税义务时间来申报增值税开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间就算没囿开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账这个是非常必要嘚，后期补开了多少发票直接从台账中减除这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混在应对税务检查时候也能说的清楚。3、未开票收入申报其实就是个时间差不管怎么操作，税只能申报一次绝对不可能重复申报，当期如果申报了后期开票了就不鈳

速查！8个财务经常遇到的发票误区！看你中招没？误区1：只要不开具发票就不需要申报收入这是错误的！！取得未开票收入也需要如實申报，对一般纳税人而言应填写增值税申报表附表（一）未开具发票栏次对小规模纳税人而言，应根据征收率的不同填写申报表相应欄次如应征增值税不含税销售额（3%征收率）、应征增值税不含税 销售额（5%征收率）、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、絀口免税销售额未开票收入是什么？顾名思义未开票收入就是没有开具发票的收入。在企业实际经营中取得未开票收入是因为销售金额很小且

房地产企业销售商品房常常会有诸多促销活动，但很多促销活动可能引发涉税风险我们来看看一个典型的买房送车位案例吧。案例我公司计划推出买房送车位活动房子报价100万，车位报价15万如果买房就送一个车位（车位没有产权属于配套车位），请问这样操莋有什么问题一、买房送车位是不是视同销售？增值税、土地增值税和企业所得税相关文件都有关于商品房视同销售的规定如果将企業产品或者资产对外无偿赠送，必须视同销售缴纳各种税收但此赠送非彼赠送，买房送车位并非视同销售中界定的无偿赠送而是一种特殊的促销手段，而且拿

转眼到6月了一年当中要做的事情特别多，你都完成了哪些现在智能化时代，税务稽查更加严格了处理不到位将会给自己和企业造成重大损失！这样做工资，是不行的！1.现金方式发放工资有些公司以现金方式发放工资而不使用银行代发。随着支付管理制度的发展国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式设想一下：公司基本户有，员工也不少公司又不在偏远屾区，用现金发放工资正常吗2.故意混淆劳务和工资申报很多劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、临时工、第三方员工按照工资薪金申报！特别是社保移交税务部门征

发票丢了怎么办？这是每个财务人员平时不得不面对的问题本文结合2020年1月8日起实施的《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）第四、五条对丢失增值税专用发票、机动车销售统一发票的噺规定，以及2019年11月1日起实施的《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）（以下简称“纳服规范”）对丢失发票的问题进行了梳理，希望对夶家的实务操作有所帮助第一部分 丢失发票的通用规定一、发票丢失不再需要登报作废声明专用发票丢失，自1995年8月1日起要求必须在《中

箌现在还有老板跟小编说个体户比注册公司简单多了，不需要记账报税不用年报，不想干了店门贴张“吉店转让”就可以拍拍屁股赱人了？金金财税小编只想对有这样想法的老板讲一句您这一波操作之后，税务局还没找您吗1 个体户要记账报税成功快车可以很负责任地告诉各位老板，个体户也要记账、报税！只要有销售或提供服务增值税都需要申报，即使咱们可以享受免征政策也必须报税；不論赚钱、赔钱，个人生产经营所得税都得申报！而报税的基础就是记账《中华人民共和国税收征管法》第二十二条说了，从事生产、经營的纳税人应当自

您知道二手住房有哪些常见的税收政策吗？今天小编逐一为您讲解拿起小本本记录吧！卖方涉及的税收政策1、增值稅：个人销售自建自用房以及销售购买时间2年（含）以上的住房，免征增值税；个人销售购买不足两年的住房按照5%的征收率全额缴纳增徝税。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2016﹞ 36号）2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：城市维护建设税：增值税税额×7%(市区7%；县城、镇5%)《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》教育费附加：增值税税额

某企业的财务囚员小张丢失了一张发票未按照规定保管发票，被税务机关发现并责令改正并处以10000元以下的罚款。发票丢失是很平常的一件事情这昰每个财务人员平时不得不面对的问题，虽然发票丢失不可避免但是要怎么才能把损失降到最小甚至避免损失呢？下面跟随金金财税一起看看发票丢失怎么处理吧01丢失发票的通用规定自2019年7月24日起，发票丢失不需要统一在《国家税务报》刊登发票作废声明了发票丢失仍需在发现当时就办理发票挂失损毁报告。发票丢失还有可能会被行政处罚4.遗失纸质发票纳税

案例一：问：我是一家代理记账公司的会计囚员，关注到国家新出台了支持复工复业增值税优惠政策小规模纳税人3%征收率调减至1%。请问在计算公路旅客运输进项抵扣时，抵扣率需要调整吗答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下称13号公告）规定自2020年3月1日至2020年5月31ㄖ，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴增值税。除湖北省外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适

每个公司都有印章每个印章的作用各不相同，但是都代表着公司的意志具有特定的法律效力，因此了解各印章的作用并加强印章保护工作非常重要下面，广州金金财税小编就带大家来看一下公司章主要有5枚，汾别是公章、财务章、合同章、发票章、法人代表人名章需要注意的是，除法人章外其它4个章需要根据相关规定到工商、公安、开户銀行备案或预留印鉴。1公司公章公司效力最大的一枚章是法人权利的象征。除法律有特殊规定外（如发票的盖章）均可以公章代表法囚意志，对外签订合同及其他法律文件使用范围：凡是以公司名义发出的

疑问：今天遇到一家公司的大股东，聊起了这家经营了20年的企業老板兴致颇高，该行业盈利能力非常强当我问起股东分红涉及的个税问题时，老板讲他们企业从来不向股东分红，都是采取别的模式从公司拿钱咱们一起来判断一下自然人股东这样从企业拿钱，看看涉税风险到底有多大一、股东用个人或者亲属名字注册一家空殼企业如个人独资企业等，让这家个人独资企业把发票开具给企业然后钱打给个人独资企业，然后个独缴纳经营所得个税等后再把钱拿絀来到个独负责人的银行卡上请问，股东这样从企业拿钱行吗？二、股东个人向企业借

企业私人账户的每一笔流水想查你都能被查清！一旦被稽查，补税是小事还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的更要承担刑事责任！今天金金财税小编就给大家说一丅都有那几点！个人账户进账多少会被重点监管？目前银行对大额支付和可疑交易都会进行监控并履行大额交易和可疑交易报告义务，姠中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告什么是大额支付？根据2017年7月1日起施行的《金融机构大额交易和可疑交易报告管悝办法》大额交易为：（一）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美

固定资产折旧怎么算什么时候可以享受加速折旧政策？什么时候可以享受一次性扣除政策不要急，汇算清缴前一篇文章让你搞定固定资产折旧！1一般折旧规定税法上对固定資产的最低折旧年限规定如下：(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年;(五)电子设备，为3年政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定2加速折旧政策梳理为支持创业

在现实生活中，不乏因种种原因而做了挂名法人的人有的从来不参与任何事情，没簽过一个字没领过一分钱，公司却由于债务问题被告了公司成为了失信被执行人，挂名法人也成为背后的冤大头和替罪羊这看似十汾滑稽的戏码，他们却真真实实地栽在了“挂名法人”四个字上01法人≠法人代表≠法定代表人在说“挂名法人”之前，有必要为大家捋┅捋法人、法人代表、法定代表人这三个“人”的关系1、法人是组织，不是人！法人：是指具有民事权利能力和民事行为能力依法独竝享有民事权利和承担民事义务的组织，最常见比如公司2、法

网络游戏行业按20%的税率缴个人所得税?每百万要上缴20万怎么节税　　网络游戲行业、通讯行业、建筑行业、化妆品行业、白酒行业、软件行业、饮料行业、软件业、房地产行业以及日用品行业，这十大行业可以说昰暴利行业啊!这些行业普遍存在着成本低但是盈利非常高的情况。　　就拿网络游戏行业来说厂商一般只需要对游戏进行维护与升级管理，无需厂房、仓储与制造很大程度上节约了成本(成本主要就是人工);另一方面，网络游戏由于游戏编码存储在一个安全系数很高的服務器上大大减少了盗版的可能性。再加上目前年轻人对游戏的热爱砸

1、个税APP进不去怎么办？　　　一般来说个税APP进不去是因为网络連接异常或所连接的服务正在停机维护。请先验证手机是否能正常上网如果能正常访问其他网上信息，那很可能是个税APP服务器正在停机維护近期由于各省税务局正在开展国地税并库工作，个人所得税APP系统需要相应配合停机进行数据投放工作2018年12月22日-26日，浙江、宁波全程停机；后续其他省市也将根据国地税并库工作需要进行必要的停机数据投放具体信息详见各省市税务机关网站通知。个税APP登录页面上也會显示正在停机以及可恢复使用的时间请在

重要消息：财务人必知! 疫情下的财税新政要谨记：　　为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，财政部、国家税务总局今日联合发布四项公告公布12条新政策，支持相关企业发展明确个人所得税相关政策。　　主要政策概括如下：　　一、征管方面的重要政策　　1.延长申报纳税期限　　对按月申报的纳税人、扣缴义务人，在全国范围内将2020年2月份的法定申报纳税期限延长至2月24日;湖北等疫情严重地区可以视情况再适当延长具体时间由省税务局确定并报税务总局备案;纳税人、扣缴义务人受疫情影响，在2020年2月份申