2015会计继续教育考试试题及答案(可打印) -博泰典藏网
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2015会计继续教育考试试题及答案(可打印)
导读：A、15日B、10日C、1个月D、1个季度【正确答案】D，D、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期【正确答案】A4，C、用于捐赠其他企业D、集体福利或者个人消费【正确答案】C，【正确答案】AA[正确]，则正确的会计处理是（），A、音像制品B、鲜奶C、食用植物油D、白酒【正确答案】D，A、15B、20C、25D、30【正确答案】A，A、6%B、17%C、11%D、13%【
增值税纳税申报实务
一、单选题
1、增值税的纳税期限仅限于小规模纳税人的是（ ）。
D、1个季度
【正确答案】D
2、下列不属于增值税税率6%的是（ ）。
A、研发和技术服务
B、信息技术服务
C、文化创意服务
D、提供有形动产租赁服务
【正确答案】D
3、由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，其客观原因不包括的是（ ）。
A、税务员由于忘记抵扣增值税专用发票的进项税额
B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
C、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期
D、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
【正确答案】A
4、外购货物用于下列项目，不得抵扣其进项税额，其项目不包括的是（ ）。
A、免征增值税项目
B、非增值税应税项目
C、用于捐赠其他企业
D、集体福利或者个人消费
【正确答案】C
5、某一般纳税人企业欠缴增值税10万元，本月有留抵税额5万元，经批准，冲抵欠税。其账务处理是（ ）。
A、借：应交税费―应交增值税（进项税额）-50000
贷：应交税费―未交增值税
B、借：应交税费―应交增值税（进项税额）50000
贷：应交税费―未交增值税
C、借：应交税费―应交增值税（进项税额）-50000
贷：应交税费―应交增值税（销项税额）-50000
D、借：应交税费―应交增值税（进项税额）100000
贷：应交税费―未交增值税
【正确答案】AA
6、下列描述的进项税额可以抵扣的是（ ）。
A、外购的货物用于个人消费
B、外购的货物用于集体福利
C、外购的货物用于捐赠
D、外购的货物用于非增值税应税项目
【正确答案】C
7、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的（ ）。
A、全部计征增值税
B、全部计征营业税
C、由主管税务机关核定其销售额或提供劳务和应税服务金额
D、全部收入从高税率征税
【正确答案】C
8、甲公司财务主管向A税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、用于返修产品修理的易损害产品
B、生产过程中出现的报废产品
C、外购的用于经营管理的办公用品
D、因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料
【正确答案】D
9、某企业为增值税一般纳税人，日通过银行划账上2014年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是（ ）。
A、借：应交税费――应交增值税（已交税金） 3000
贷：银行存款 3000
B、借：以前年度损益调整 3000
贷：银行存款 3000
C、借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 3000
贷：银行存款 3000
D、借：应交税费――未交增值税 3000
贷：银行存款 3000
【正确答案】D
10、增值税税率不属于13%的货物是（ ）。
A、音像制品
C、食用植物油
【正确答案】D
11、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
【正确答案】A
12、一般纳税人提供有形动产租赁服务的增值税税率为（ ）。
【正确答案】B
13、一般纳税人销售自己使用过的日以后购进或者自制的固定资产，按（ ）征收增值税。
B、3%征收率减按2%
【正确答案】D
14、下列计入增值税销售额的是（ ）。
A、受托加工应征消费税的消费品时，代收代缴的消费税
B、代办保险等而向购买方收取的保险费
C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、价外收取的延期付款利息
【正确答案】D
15、典当业销售死当物品日起，暂按（ ）计算缴纳增值税
A、3%的征收率
B、6%的征收率 C、17%的税率
D、4%的征收率
【正确答案】A
二、多选题
1、下列适用13%低税率的货物的有（ ）。
B、食用植物油
C、居民用煤炭制品
【正确答案】ABCD
2、下列关于增值税的表述正确的有（ ）。
A、一般纳税人销售日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）按简易办法依3%征收率减按2%征收
B、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
C、小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
D、小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的除固定资产以外的物品按3%的征收率征收增值税
【正确答案】ACD
3、一般纳税人销售自产的下列（ ）货物，日起，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）
B、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
C、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
【正确答案】BCD
4、境内的单位和个人向境外单位提供的下列（ ）应税服务免征增值税。
A、技术咨询服务
B、信息系统服务
C、商标著作权转让服务
D、仓储服务
【正确答案】ABC
5、下列特殊销售的税务处理正确的有（ ）。
A、折扣销售如果是在同一张发票上分别注明的，按折扣后的余额作为销售额
B、销售折扣发生在销货之后，属于一种融资行为，折扣额不得从应纳增值税的销售额中减除
C、销售折让发生在销货之后，作为已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，是原销售额的减少，折让额可以从销售额中减除（按红字发票流程处理）
D、商业折扣如果折扣额另开发票，不论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额
【正确答案】ABCD
6、增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括有（ ）。
A、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
C、《固定资产进项税额抵扣情况表》
D、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）
【正确答案】ABCD
7、关于下列描述正确的有（ ）。
A、提供基础电信服务，税率为11%；
B、交通运输业，税率为11%
C、提供增值电信服务，税率为17%
D、有形动产租赁服务，税率为17%
【正确答案】ABD
8、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。其有效证明包括有（ ）。
A、扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证
B、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证
C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证
D、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证
【正确答案】ABCD
9、下列描述属于交通运输业的项目的有（）
【正确答案】AB
10、营改增之后，在2014年度属于差额计算增值税的有（）
A、融资租赁取得收入
B、客运场站服务
C、国际货物运输代理服务
D、知识产权代理服务
【正确答案】ABCD
11、下列属于税务申报方式的有（ ）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、简易申报
D、数据电文申报
【正确答案】ABCD
12、关于增值税的规定描述正确的有（ ）。
A、自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税
B、自产货物用于管理部门不需要交纳增值税
C、自产货物用于财务办公室不需要交纳增值税
D、自产货物用于在建工程不需要交纳增值税
【正确答案】ABC
13、对于增值税专用发票领取地点不包括的有（ ）。
【正确答案】BCD
14、下列描述中应进项税额转出的有（ ）。
A、地震自然灾害导致的存货损失
B、因管理不善导致的损失
C、被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物
D、合理损耗的进项税额
【正确答案】BC
15、增值税的税率包含的有（ ）。
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、部分现代服务业的增值税税率一律按照6%进行计算增收增值税。【正确答案】N
2、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证，从销售额中进行有效抵扣。【正确答案】Y
3、自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税。（ ）【正确答案】Y
4、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（ ）
【正确答案】Y
5、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。（ ）【正确答案】Y
6、提供基础电信服务和增值电信服务，其税率均为6%。（ ）【正确答案】N
7、纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》和增值税扣税凭证逾期情况说明等资料。（ ）【正确答案】Y
8、劳保用品不能取得增值税专用发票。【正确答案】N
9、混合销售和兼营销售，都是指同一项行为发生的业务。【正确答案】N
10、典当业的死当物品销售业务应缴纳营业税。【正确答案】N
11、以1个季度为纳税期限的仅适用于小规模纳税人。（ ）【正确答案】Y
12、兼营不同税率的应税货物或应税劳务，分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，分别计算应纳税额；未分别核算销售额的，从低适用税率征收。（ ）【正确答案】N
13、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目视同销售缴纳增值税。（ ）
【正确答案】Y
14、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条有关规定，计算缴纳增值税；凡属于不动产的，应按照《营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。（ ）【正确答案】Y
15、纳税人兼营非应税劳务，未分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非增值税应税劳务销售额，一并缴纳增值税。（ ）【正确答案】N
16、自日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均采用农产品增值税进项税额核定扣除。（ ）
【正确答案】Y
17、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，不允许纳税人继续抵扣其进项税额。（ ）
【正确答案】N
18、试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。（ ）【正确答案】N
19、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。（ ）【正确答案】Y
20、还本销售计算增值税的时候不得扣减还本支出，属于融资行为。（ ）【正确答案】Y 消费税纳税申报实务
一、单选题
1、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是（ ）。
A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税
B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税
C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税D、汽车轮胎应在生产环节缴纳消费税
【正确答案】C
D 2、下列属于消费税的范围的是（ ）。
A、高尔夫球包
B、木制非一次性筷子
C、普通护肤品
【正确答案】A
3、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况是（ ）。
A、纳税人将自产的白酒发给职工作为福利
B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户
C、纳税人用自产的化妆品换取原材料
D、纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油
【正确答案】C
4、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上。累计上涨或下降幅度在（ ）（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
【正确答案】B
5、下列属于应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是（ ）。
A、将自产应税消费品继续生产应税消费品
B、将自产应税消费品用于非增值税应税项目
C、将自产应税消费品分配给股东
D、将自产应税消费品用于抵偿债务
【正确答案】D
6、下列属于复合计征的消费品的是（ ）。
D、木制一次性筷子
【正确答案】A
7、关于消费税的征税规定不正确的是（ ）。
A、卷烟批发环节，按销售金额的10%征收消费税从价税
B、收取白酒包装物押金应计算其增值税的销项额和消费税
C、啤酒和黄酒属于从量计征消费税
D、销售白酒应缴纳的消费税属于复合计征消费税
【正确答案】A
8、下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的是（ ）。
A、以已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油
D、以已税白酒为原料生产的白酒
【正确答案】D
9、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该调整（ ）元。
【正确答案】A
10、下列关于消费税的表述错误的是（ ）。
A、金银首饰在生产销售缴纳消费税
B、卷烟要在批发环节加征消费税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
D、纳税人销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税
【正确答案】A
11、在生产销售环节和批发环节均征收消费税的是（ ）。
【正确答案】A
12、下列关于消费税的纳税义务发生时间表述错误的是（ ）。
A、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【正确答案】A
13、自产消费品用于下列用途不缴纳消费税的是（ ）。
A、在建工程
D、连续生产应税消费品
【正确答案】D
14、下列不属于消费税征税范围的是（ ）。
【正确答案】B
15、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。
【正确答案】C
二、多选题
1、消费税的纳税期限包括（ ）。
【正确答案】ABCD
2、下列货物复合计征消费税的有（ ）。
B、粮食白酒
C、薯类白酒
【正确答案】ABC
3、纳税人用于（ ），应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。
A、换取生产资料和生活资料
B、投资入股
D、抵偿债务
【正确答案】ABD
4、下列（ ）不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
【正确答案】ABD
5、下列在零售环节征收消费税的有（ ）。
A、金银首饰
B、钻石及钻石饰品
【正确答案】AB
6、根据消费税法的规定，下列（ ）款项应并入销售额计算征收消费税。
A、企业销售货物价款中包含的增值税
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来源：浙江国税
作者：浙江国税 人气： 发布时间：
摘要：一、电信业服务纳入营改增试点的具体范围是什么？ 　　电信业，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。......
本文章更多内容：1 -
&&& 一、电信业服务纳入营改增试点的具体范围是什么？
　　电信业，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
　　基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
　　增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
　　二、电信业服务的适用税率？
　　提供基础电信服务，税率为11%；
　　提供增值电信服务，税率为6%。
　　三、电信运营商套餐收入分摊如何确定？
　　从有利于电信业发展，调动企业提供增值电信服务的积极性出发，把握实事求是的原则，对电信企业的各种套餐类型进行适当归并分类，确定公允价值和分摊规则，报省局备案后在全省统一执行。
　　四、预存话费优惠购机和购机赠话费如何处理？
　　按照《》（）第四条规定，纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。
　　电信企业提供电信业服务附赠电信终端（购机赠话费中的电信终端），取得的全部价款和价外费用中，暂以电信终端的成本价作为货物价格，剩余部分按照公允价值拆分为基础电信价格和增值电信价格，按各自适用的税率计算缴纳增值税。
　　入网当期，电信企业按用户实际支付的优惠购机款向用户开具增值税发票（电信企业按终端成本全额缴纳销项税金），用户预存款部分开具收据。消费后，按实际消费额向用户开具增值税（专用）发票。已经开具发票的优惠购机款不得重复开具发票。
　　五、业务销售附带赠送电信服务业务如何处理？
　　按照《》（）第四条规定，纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。因此，企业提供电信业服务附赠自有电信业务，暂对取得的全部价款和价外费用按照公允价值进行拆分，按各自适用的税率计算缴纳增值税。
相关政策&&
　　六、新入网用户附带送SIM（UIM）卡如何处理？
　　考虑到发改委规定，首次提供SIM（UIM）卡不得收费，因此首次赠送SIM（UIM）卡不视同销售。后续按照终端赠送处理。
　　七、提供电信业服务时赠送的实物，以积分兑换形式赠送的实物如何处理？
　　按照《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。因此，企业以积分兑换形式赠送的实物，暂视同销售货物，暂以实物的成本价计算缴纳增值税。
　　八、公司营销捆绑赠送电子券如何处理？
　　电子券：指公司营销推广而给予用户手机支付账户赠送的一种电子礼金，用户可在电子券有效期内和商户指定的商品或服务范围内使用。如：超市卡、加油卡等，在赠送电子券环节难以确定客户最终兑换的应税货物的税率。
　　按照《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。因此，企业以电子券形式赠送的货物，暂视同销售货物，缴纳增值税。如无法确定客户最终兑换应税货物的税率的，按从高货物适用税率征税。
　　九、以积分兑换形式赠送的除电信服务以外的应税服务如何处理？
　　按照《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定，向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外，视同提供应税服务。因此，企业以积分兑换形式赠送的除电信服务以外的应税服务，暂视同提供应税服务，暂以服务的成本价计算缴纳增值税，相应取得的进项税额按规定进行抵扣。
　　十、历史积分余额兑换货物如何处理？
　　对6月1日前的积分余额，如果电信企业计费系统能就历史积分部分与新增积分部分区分开来，就历史积分部分兑换货物、电信服务不征增值税；无法区分的，就历史积分兑换电信服务按规定不征增值税，兑换货物和其他应税服务的，应征增值税。
　　十一、电信服务出口的政策规定？
　　1.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。
　　2.对于试点纳税人向境外单位提供电信业服务享受跨境服务免征增值税政策的，应提交服务接受方机构所在地在境外以及收入来源于境外的证明材料，并按公告规定的流程向主管税务机关提出备案申请（省局即将下发）。
　　3.批准汇总纳税人的企业，发生的免税收入，根据国家税务总局关于发布《》（）第九条的有关规定，应由省级分公司汇总纳税申报。
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导读：营改增试题含答案，D.以上答案都不对，营改增试题含答案1.下列混合销售，属于征收增值税的有(A)。A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.房地产开发企业销售精装修房屋C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.KTV提供唱歌以及自助餐服务2.甲企业日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到日才付款，试问
营改增试题含答案
1.下列混合销售，属于征收增值税的有( A )。
A. 企业生产铝合金门窗并负责安装
B. 房地产开发企业销售精装修房屋
C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D. KTV提供唱歌以及自助餐服务
2.甲企业日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B)
A. 10月1日
B. 10月10日
C. 12月7日
D. 12月30日
3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（A）
A. 暂停分支机构预缴增值税
B. 差额部分全额退税
C. 差额部分即征即退
D. 以上答案都不对
4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C ）
A. 激光打印机
B. 喷墨打印机
C. 针式打印机
D. 上面三者都行
5.在认证通过的(B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
6.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)
A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率
B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率
C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率
D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率
7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（ A）构成。
A. 开票软件
B. 实物发票
D. 以上都不是
8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C ）
A. 实行验旧供新制度
B. 实行最高开票限额许可制度
C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票
D. 严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接
9.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B ）四个环节分别采取了有效措施。
A. 设备安装、购买发票、开具发票、认证发票
B. 购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报
C. 设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报
D. 设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报
10.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B ）日前传递给总机构。
11.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。
A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人
B. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
C. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
12.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（D）
A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
B. 会议展览地点在境外的会议展览服务
C. 存储地点在境外的仓储服务
D. 标的物在境外使用的不动产租赁服务
13.下列只能作为增值税小规模纳税人的是( D）
A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全
B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的
D. 年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
14.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）
A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天
B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C. 先开具发票的为货物发出当天
D. 进口货物为报关进口的当天
15.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（ D）
A. 年应税销售额50万
B. 年应税销售额80万
C. 会计核算健全
D. 年应税销售额100万
16.关于混合销售行为的税务处理正确的是（D ）
A. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税
B. 其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税
C. 应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税
D. 建筑业外的混合销售行为，AB都正确
17.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C ）
A. 年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
B. 纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的
C. 全部销售免税货物的企业
D. 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
18.下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（ ）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作 《税务事项通知书》的（ A）起执行。
A. 20，当月
B. 40，次月
C. 20，次月
D. 40，当月
19.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（ C）。
A. 应税服务中止
B. 应税服务折让
C. 现金折扣
D. 开票有误
20.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（D ）
A. 在境内载运旅客或者货物出境
B. 在境外载运旅客或者货物入境
C. 在境外载运旅客或者货物
D. 在境内载运旅客或者货物
21.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C ）
A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B. 外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。
C. 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税
D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
22.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A ）
A. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D. 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
23.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（D）。
A. 我国某船运公司将货物自我国运往南非
B. 我国某船运公司将货物自南非运往我国
C. 我国某船运公司将货物自英国运往南非
D. 英国某船运公司将货物自我国运往南非
24.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（ C）
A. 工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元
B. 商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元
C. 应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税
D. 应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税
25.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（C ）。
A. 公司办公室购办公用品
B. 供销科外购低值易耗品
C. 外购食用油发给每个职工
D. 运输队汽车发生修理费
26.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A ）
A. 单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
B. 提供的交通运输业服务，税率为7%
C. 单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%
D. 提供有形动产租赁服务，税率为6%
27.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是 （A）
A. 分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率
B. 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率
C. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
28.下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（ B）。
A. 选择简易计税方法的公交客运公司
B. 一般纳税人销售固定资产
C. 小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的
D. 小规模纳税人提供应税服务
29.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有
A. 商业企业零售的化妆品
B. 生产企业销售自己使用过的小轿车
C. 销售免税农产品
D. 零售劳保用品
30.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是(A)
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