金利科技：2011年年度审计报告
日 01:02来源：凤凰网财经
昆山金利表面材料应用科技股份有限公司
审 计 报 告
大华审字[ 号
大华会计师事务所有限公司
BDO CHINA DA HUA
Certified Public Accountants CO.， LTD.
地址： 中国北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层
Address: 12th/F，7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road，
HaiDian District，Beijing，P.R.China
邮政编码： 100039
Postcode: 100039
电话： 86-10-
Telephone: 86-10-
传真： 86-10-
Fax:86-10-
昆山金利表面材料应用科技股份有限公司
及财务报表
（2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日止）
一、审计报告使用责任
二、审计报告1-2
三、已审财务报表
资产负债表和合并资产负债表1-2
利润表和合并利润表3
现金流量表和合并现金流量表4
股东权益变动表和合并股东权益变动表5-8
财务报表附注1-62
四、事务所及注册会计师执业资质证明
审 计 报 告 使 用 责 任
大华审字[ 号审计报告仅供委托人及其提交的第三者
按本报告书《业务约定书》中所述之审计目的使用。委托人及第三
者的不当使用所造成的后果，与注册会计师及其所在事务所无关。
大华会计师事务所有限公司
二○一二年四月二十三日
审 计 报 告
大华审字[ 号
昆山金利表面材料应用科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的昆山金利表面材料应用科技股份有限公司（以下简
称“金利科技公司”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流
量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是金利科技公司管理层的责任，这种责任
包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反
映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会
计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财
务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或
错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会
计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审
计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评
价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财
务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
三、 审计意见
我们认为，金利科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准
则的规定编制，公允反映了金利科技公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
大华会计师事务所中国注册会计师：王书阁
有限公司中国注册会计师：张二勇
中国北京二〇一二年四月二十三日
资产负债表
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司单位：人民币元
附注合并母公司单位：人民币元
合并母公司年末账面余额年初账面余额年末账面余额年初账面余额
流动资产：
货币资金五（1）545，299，152.37 567，621，644.6，593.31 560，023，625.13
交易性资产五（2）685，120.00-685，120.00-
应收票据五（3）2，766，400.2，766，400.
应收账款五（4） 十一（1）73，200，212.，815.，376.，515.73
预付款项五（5）3，235，631.444，218，611.663，123，433.474，180，495.04
应收利息五（6）1，310，769.583，085，598.971，310，769.583，085，598.97
其他应收款五（7） 十一（2）6，473，266.26，363，912.
存货五（8）38，200，273.，977.，023.，012.96
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计671，170，825.16 677，737，557.1，628.20 659，270，967.55
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资十一（3）11，761，835.239，802，633.20
投资性房地产
固定资产五（9）104，007，929.45 104，253，029.4，018.15 103，812，473.96
在建工程五（10）8，588，106.033，449，427.418，588，106.033，449，427.41
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产五（11）12，125，666.879，458，760.，743.649，419，819.22
长期待摊费用五（12）1，260，888.97-1，260，888.97-
递延所得税资产五（13）672，376.1730，509.0
其他非流动资产
非流动资产合计126，654，967.43 117，689，089.4，101.06 127，059，194.99
资产总计797，825，792.59 795，426，646.6，729.26 786，330，162.54
（所附注释系财务报表的组成部分）
法定代表人： 方幼玲财务负责人：张渼楦会计主管： 袁丽华
资产负债表（续）
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司单位：人民币元
附注合并母公司单位：人民币元
负债和股东权益
合并 母公司年末账面余额年初账面余额年末账面余额年初账面余额
流动负债：
交易性金融负债
应付账款五（15）44，223，005.，754.，214.，121.20
预收款项五（16）563，470.9562，546.5
应付职工薪酬五（17）19，393，966.，297.，407.，113.17
应交税费五（18）2，071，844.19-1，220，806.611，485，017.82-2，204，608.57
其他应付款五（19）5，163，354.022，869，484.684，495，068.052，334，913.19
一年内到期的非流动负
债其他流动负债
流动负债合计71，415，641.，549.，253.，919.76
非流动负债：
长期应付款
专项应付款
递延所得税负债299，383.4299，383.4
其他非流动负债
非流动负债合计299，383.4299，383.4
负债合计71，715，025.，389.，637.，759.61
股东权益：
股本五（20）135，000，000.00 135，000，000.0，000.0，000.00
资本公积五（21）466，875，520.00 466，875，520.0，891.3，891.35
盈余公积五（22）26，939，368.，499.，731.，862.42
未分配利润五（23）99，065，232.23 115，281，844.，469.4，649.16
外币报表折算差额-1，769，353.53-966，607.08
归属于母公司股东权益合726，110，767.17 738，256，257.2，092.1，402.93
少数股东权益
股东合计726，110，767.17 738，256，257.2，092.1，402.93
负债和股东权益总计797，825，792.59 795，426，646.6，729.2，162.54
（所附注释系财务报表的组成部分）
法定代表人：方幼玲财务负责人：张渼楦会计主管：袁丽华
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司单位：人民币元
附注合并母公司
合并母公司本年金额上年金额本年金额上年金额
一、营业收入五（24） 十一（4） 329，616，966.6，489.01 292，852，761.9，148.65
二、营业成本五（24） 十一（4） 213，136，039.6，898.30 194，781，158.8，236.68
减： 营业税金及附加五（25）2，817，679.52，817，679.5
销售费用五（26）8，961，299.949，028，552.417，252，201.758，353，383.61
管理费用五（27）55，462，716.，414.48 41，183，159.，164.60
财务费用五（28）-9，609，463.42-977，291.49 -9，546，193.28-977，718.09
资产减值损失五（29）1，271，874.55-949，383.741，272，264.68-1，645，475.16
加：公允价值变动收益685，120.00-685，120.00-
投资收益789，060.00-789，060.00-
三、营业利润59，050，999.，924.17 56，566，671.，182.13
加：营业外收入五（30）1，290，059.928，040，169.241，290，059.928，040，169.24
减：营业外支出五（31）1，178，453.81，178，453.8
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额59，162，605.，979.89 56，678，277.，237.85
减：所得税费用五（32）9，755，349.，668.077，939，588.，162.97
五、净利润49，407，256.，311.82 48，738，689.，074.88
归属于母公司股东的净利润49，407，256.，311.82
少数股东损益
六、每股收益：
（一）基本每股收益五（33）0.370.600.360.57
（二）稀释每股收益五（33）0.370.600.360.57
七、其他综合收益五（34）-802，746.45-463，141.43
八、综合收益总额48，604，509.，170.39 48，738，689.，074.88
其中：归属于母公司所有者48，604，509.，170.39
的综合收益总额
（所附注释系财务报表的组成部分）
法定代表人：方幼玲财务负责人：张渼楦会计主管：袁丽华
现金流量表
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司单位：人民币元
附注合并母公司
合并母公司本年金额上年金额本年金额上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金326，969，647.99 374，811，156.6，426.6，868.14
收到的税费返还10，539，789.764，340，112.，430.604，340，112.51
收到其他与经营活动有关的现金 五（35）15，606，861.，199.，271.，749.73
经营活动现金流入小计353，116，299.66 389，512，468.8，128.8，730.38
购买商品、接受劳务支付的现金158，776，974.93 188，821，427.7，208.1，677.67
支付给职工以及为职工支付的现101，413，534.，398.，755.，619.01
支付的各项税费15，848，085.，294.，435.，961.81
支付其他与经营活动有关的现金 五（35）17，342，772.，845.，121.869，308，425.59
经营活动现金流出小计293，381，366.74 298，289，966.3，521.4，684.08
经营活动产生的现金流量净额59，734，932.，502.，607.，046.30
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净469，900.0-
处置子公司及其他经营单位收到的现金净额额-
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计469，900.00--469，900.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20，948，288.607，644，488.，120.307，607，798.37
投资支付的现金1，965，810.00-
取得子公司及其他经营单位--
支付的现金净额
投资活动现金流出小计20，948，288.607，644，488.，930.307，607，798.37
投资活动产生的现金流量净额-20，478，388.60-7，644，488.99-22，357，030.30-7，607，798.37
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金- 509，744，520.00-509，744，520.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金12，000，000.，405.，000.，405.00
收到其他与筹资活动有关的现金--
筹资活动现金流入小计12，000，000.00 583，595，925.，000.0，925.00
偿还债务支付的现金12，000，000.00 105，532，520.，000.0，720.00
分配股利利润或偿付利息支付现60，776，975.，543.，975.，543.40
金支付其他与筹资活动有关的现金 五（35）-3，869，000.00-3，869，000.00
筹资活动现金流出小计72，776，975.00 140，127，063.，975.0，263.40
筹资活动产生的现金流量净额-60，776，975.00 443，468，861.60-60，776，975.0，661.60
汇率变动对现金及现金等价物的-802，061.57-1，143，760.98-139，633.93-816，584.99
影响-22，322，492.25 525，903，114.12-27，358，031.8，324.54
六、年初现金及现金等价物567，621，644.，530.5，625.，300.59
七、年末现金及现金等价物545，299，152.37 567，621，644.6，593.3，625.13
（所附注释系财务报表的组成部分）
法定代表人：方幼玲财务负责人：张渼楦会计主管：袁丽华
合并股东权益变动
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司表单位：人民币元
专项储一般风
项目股本资本公积减：库存股备盈余公积险未分配利润其他少数股东权益 股东权益合计
一 上年年末余额135，000，000.0，520.，499.，844.7-966，607.0，257.2
加：会计政策变更585
前期差错更正
二 本年年初余额135，000，000.0，520.，499.，844.7-966，607.0，257.2
三 本年增减变动金额4，873，868.925-16，216，612.58-802，746.45-12，145，490.05
（一）净利润49，407，256.3，256.378
（二）其他综合收益-802，746.45-802，746.45
上述（一）、（二）小计49，407，256.37-802，746.，509.92
（三）所有者投入和减少资本-
1、所有者投入资本-
2、股份支付记入所有者权益的金额-
（四）利润分配4，873，868.92-65，623，868.9-60，750，000.0
1、提取盈余公积4，873，868.92-4，873，868.9220
2、对所有者（或股东）的分配-60，750，000.0-60，750，000.0
（五）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、未分配利润转增股本
（六）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
四 本年年末余额135，000，000.0，520.，368.499，065，232.23 -1，769，353.，767.1
法定代表人： 方幼玲财务负责人： 张渼楦73会计主管：7
合并股东权益变动表
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司单位：人民币元
减：库 专项储一般风
项目股本资本公积存股备盈余公积险未分配利润其他少数股东权益股东权益合计
一 上年年末余额100，000，000.，192.，840.45-503，465.6，566.86
加：会计政策变更
前期差错更正
二 本年年初余额100，000，000.，192.，840.45-503，465.6，566.86
三 本年增减变动金额35，000，000.00 466，875，520.006，310，307.，004.33-463，141.4，690.39
（一）净利润66，554，311.，311.82
（二）其他综合收益-463，141.43-463，141.43
上述（一）、（二）小计66，554，311.82-463，141.，170.39
（三）所有者投入和减少资本35，000，000.00 466，875，520.0，520.00
1、所有者投入资本35，000，000.00 466，875，520.0，520.00
2、股份支付记入所有者权益的金额
（四）利润分配6，310，307.49-6，310，307.49-
1、提取盈余公积6，310，307.49-6，310，307.49-
2、对所有者（或股东）的分配
（五）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、未分配利润转增股本
（六）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
3、净资产转股本
四 本年年末余额135，000，000.00 466，875，520.，499.5，844.78-966，607.0，257.25
法定代表人：方幼玲财务负责人：张渼楦会计主管：袁丽华
股东权益变动表
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司单位：人民币元
项目股本资本公积减：库存股 专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计
一上年年末余额135，000，000.0，891.，862.4，649.1，402.93
加： 会计政策变更
前期差错更正
二本年年初余额135，000，000.0，891.，862.4，649.1，402.93
三本年增减变动金额4，873，868.92-16，885，179.71-12，011，310.79
（一） 净利润48，738，689.，689.21
（二） 其他综合收益
上述（一）、（二）小计48，738，689.，689.21
（三） 所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、 股份支付记入所有者权益的金额
（四） 利润分配4，873，868.92-65，623，868.92-60，750，000.00
1、 提取盈余公积4，873，868.92-4，873，868.92
2、 对所有者（或股东）的分配-60，750，000.00-60，750，000.00
（五） 所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、 盈余公积转增资本（或股本）
3、 盈余公积弥补亏损
4、 未分配利润转增股本
（六） 专项储备
1、 本期提取
2、 本期使用
四本年年末余额135，000，000.0，891.，731.，469.4，092.14
法定代表人：方幼玲财务负责人：张渼楦会计主管：袁丽华
股东权益变动表
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司单位：人民币元
项目股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计
一上年年末余额100，000，000.002，296，371.，554.，881.7，808.05
加： 会计政策变更
前期差错更正
二本年年初余额100，000，000.002，296，371.，554.，881.7，808.05
三本年增减变动金额35，000，000.0，520.006，310，307.，767.3，594.88
（一） 净利润63，103，074.，074.88
（二） 其他综合收益
上述（一）、（二）小计63，103，074.，074.88
（三） 所有者投入和减少资本35，000，000.0，520.0，520.00
1、所有者投入资本35，000，000.0，520.0，520.00
2、 股份支付记入所有者权益的金额
（四） 利润分配6，310，307.49-6，310，307.49-
1、 提取盈余公积6，310，307.49-6，310，307.49-
2、 对所有者（或股东）的分配
（五） 所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、 盈余公积转增资本（或股本）
3、 盈余公积弥补亏损
4、 未分配利润转增股本
（六） 专项储备
1、 本期提取
2、 本期使用
四本年年末余额135，000，000.0，891.，862.4，649.1，402.93
法定代表人：方幼玲财务负责人： 张渼楦会计主管：袁丽华
昆山金利表面材料应用科技股份有限公司
财务报表附注
昆山金利表面材料应用科技股份有限公司
2011 年度财务报表附注
编制单位：昆山金利表面材料应用科技股份有限公司金额单位：人民币元
一、 公司基本情况
（一） 公司历史沿革
昆山金利表面材料应用科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系 1993 年 3 月分
别经江苏昆山经济技术开发区管理委员会以“昆经开资（93）字第 40 号”文、江苏省人
民政府以外经贸苏府资字( 号《中华人民共和国外商投资企业批准证书》批
准设立的独资企业，由台湾金利商标股份有限公司委托其子公司香港金利商标有限公司
投资，投资总额 120 万美元，注册资本 84 万美元。于 1993 年 4 月 2 日领取了注册号为
工商企独苏苏字第 00163 号企业法人营业执照。
后经历次增资和股权转让，至 2008 年本公司股本总额由 8000 万股增加到 10000 万股，
注册资本由 8000 万元人民币增加到 10000 万元人民币。
经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准，本公司于 2010 年 8 月 18
日首次公开发行人民币普通股（A 股）3，500 万股。经深圳证券交易所深证上[
号文同意，公司发行的人民币普通股股票于 2010 年 8 月 31 日起在深圳证券交易所上市
2010 年 10 月 14 日，本公司完成相关工商变更登记手续并取得了江苏省苏州工商行
政管理局换发的《企业法人营业执照》，公司类型由股份有限公司（中外合资，未上市）
变更为股份有限公司（中外合资，上市）。公司注册资本由人民币 10000 万元变更为人民
币 13500 万元。
注册地址为：江苏省昆山经济技术开发区昆嘉路 1098 号。
本公司控股股东为萨摩亚 SONEM INC.，最终控制人为廖氏家族。
（二） 行业性质
本公司属消费品外观件制造行业。
（三） 经营范围
许可经营项目：商标印刷。一般经营项目：生产各类铭板、电子电器零配件、相关
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零件、轮圈附件、新型电子元器件（敏感元器件及传感器、电力电子器件、光电子
器件）；塑料射出成型、组装、表面加工；柔性线路板、非金属制品模具设计、制造；销
售自产产品、从事与本企业生产同类产品的批发、佣金代理（拍卖除外）、进出口业务及
相关配套服务（涉及配额及许可证管理、专项规定管理的商品应按国家有关规定办理）。
（四） 主要产品
各类铭板、外观塑胶件、薄膜开关的生产和销售。
（五） 公司基本架构
本公司最高权力机构是股东大会，实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展
需要，设立管理部、资材部、财务部、资讯部、业务部、研发中心、塑胶部、铭板部、
质管部、证券部、人力资源部、审计部等职能部门。
二、 公司主要会计政策、会计估计变更和前期差错
（一）财务报表的编制基准
本公司执行《企业会计准则》及其后续规定。
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此
基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这
些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收
入和费用。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司
2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计年度
本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
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（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日
在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出
售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买
日所属当期投资收益。
购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，即本公司直接或通过子公
司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或本公司对被投资单位符合下列条件之一的，
均将其纳入合并财务报表范围：
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（1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
（2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
（3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
（4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
合并财务报表当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照
权益法调整对子公司的长期股权投资后进行编制。
合并资产负债表以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后进行编制；合并利润表以母
公司和子公司的利润表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交
易对合并利润表的影响后进行编制。合并现金流量表以母公司和子公司的现金流量表为
基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影
响后进行编制。合并所有者权益变动表以母公司和子公司的所有者权益变动表为基础，
在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影
响后进行编制。
如子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财
务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨
认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的
子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、
负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
（七）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动
性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（八）外币业务及外币报表核算
1、外币业务
本公司对发生的外币业务，采用业务发生当月一日中国人民银行授权中国交易
中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行
授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合
资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入
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当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权
中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。
2、外币财务报表折算
本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表折算为人民币财务报表进行编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交
易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发
生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生各月中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价的平均数折
算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量采用现金流量发生各月中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价
的平均数折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损
（九）金融工具
1、金融资产的分类
本公司的金融资产分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收
款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司
对金融资产的持有意图和持有能力。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债；其他金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量方法
当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融
资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产
应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其
公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关的交易费用在发生时计入当期损益。
对于其他类别的金融资产或金融负债、相关的交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能
发生的交易费用。但是，下列情况除外：
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持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；
对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产
不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除
将来结清金融负债时可能发生的交易费用；
对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债
不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账
与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承
诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量；按照或有事项准
则确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关
外，按照下列规定处理：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的
利得或损失，应当计入当期损益；
可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融
资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益-资本公积，在该金融资产终止确认时转
出，计入当期损益；
可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计
算的可供出售金融资产的利息，应当计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股
利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确
认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损
益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确
认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。
处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收
益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的
非衍生金融资产， 该非衍生金额资产有活跃的市场，可以取得其市场价格。本公司对持
有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价
款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投
资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票
面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资
账面价值之间的差额确认为投资收益。
如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，
则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的
账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终
止确认时转出，计入当期损益。
（3）可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融
本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股
利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，
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确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入
“资本公积－其他资本公积”。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计
入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金
额转出，计入投资收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，具体包括：1）为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略
投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为
有效套期工具的衍生工具。
本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的
交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
（5）其他金融负债
本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款
等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本
进行后续计量。
本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按
《企业会计准则第 13 号－或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第 14 号—收入》
的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。
3、金融资产、金融负债的公允价值的确定：
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存
在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考
熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他
金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最
大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
4、金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法
本公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值
准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试，对单项金额不重大的，在具有类似信用
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风险特征的金融资产组中进行减值测试，主要金融资产计提准备的具体方法分别如下：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未
来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确
认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非
暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差
额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成
的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”。
（十）应收款项
本公司应收款项（包括应收帐款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入帐金
额，并按下列标准确认坏账损失：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收
回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务
人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。
1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
本公司将单笔金额 500 万元以上的应收账款，单笔金额 50 万元以上的其他应收款确
定为单项金额重大的应收款项。
在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发
生了减值的，按其未来现金流量现值低于其帐面价值的差额确定减值损失，计提坏帐准
备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用
风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算
确定减值损失，计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
本公司对单项金额 500 万元以上，单独测试未发生减值的应收账款，以及单项金额
500 万元以下的金额非重大的应收账款采用账龄分析法计提坏账准备。
本公司对单项金额 50 万元以上，单独测试未发生减值的其他应收款，以及单项金额
50 万元以下的金额其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备。
应收账款按组合确定坏账计提明细如下：
帐龄应收款项计提比例
1 年以内5%
1 年至 2 年50%
2 年至 3 年80%
3 年以上100%
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3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司期末对单项金额不重大、涉讼等性质特殊的应收款项单独计提坏账准备。
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合
同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则
该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作
为转让处理，并确认债权的转让损益。
本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项帐面价值之间的差额计入当期损
（十一）存货
1、存货的分类：本公司的存货主要分为原材料、在产品、产成品、委托加工物资
等，当与该存货有关的经济利益很可能流入本公司及该存货的成本能够可靠地计量时进
2、存货的计价方法：存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成
本和其他成本。存货在取得时，以实际成本计价，领用或发出存货时按加权平均法计
价；低值易耗品、包装物于领用时一次性摊销。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，本公司
存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价
准备，计入当期损益。存货跌价准备一般按照单个存货项目计提；对于数量繁多、单价
较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价
可变现净值，是指存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。
本公司在发生存货毁损时，将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期
损益。存货盘亏造成的损失，直接计入当期损益。
4、存货的盘存制度：公司的存货盘存制度采用永续盘存法。本公司定期对存货进
行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
5、低值易耗品的摊销方法：低值易耗品于领用时一次性摊销。
（十二）长期股权投资核算方法
本公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资和其他长期股
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1、 投资成本的确定
本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始
计量参见本附注二之（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或
收回投资调整长期股权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不
具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股
权投资，均按照初始投资成本计价。
2、 后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法
进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或
利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法
核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长
期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相
关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对
被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财
务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、 减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资
存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投
资预计未来现金流量的现值两者之间较
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