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农业生产者销售的自产农产品属于免征增值税范围是否必须进行减免税备案？
信息来源：重庆市国家税务局&&作者：匿名&日期： 12:59:32 点击数：3889 [字体:
问：从事生猪、肉牛养殖的养殖场，按照规定属于免征增值税，是否必须进行减免税备案？
答：按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定：&纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。&农业生产者销售的自产农产品属于免征增值税范围。根据《重庆市国家税务局关于印发〈税收减免管理办法（试行）实施方案〉的通知》（渝国税发〔2006〕1号）文件规定，农业生产者必须于每年的1月份向税务机关提交相关资料，进行增值税减免备案,未按规定进行备案的,不得享受减免税。
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联系电话：023-生产企业出口视同自产产品需要注意的事项
最近去外资企业做预审，很多上海生产企业因为上海成本上升，而将产品生产安徽等成本更低的地区的生产企业做生产加工，委托加工收回的产品以上海生产企业名义出口，我和这些企业会计提醒道，这些产品可视同自产产品申请办理退税，但是应当正确申报出口退税。
生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见文件的附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品（以下简称应税消费品）的申报出口退税时，还应提供下列资料：
（1）《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》（见国家税务总局公告2012年第24号出口货物劳务增值税和消费税管理办法附件8）；
（2）消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。
根据2012年出口退税政策新规“财税[2012]39号文 ”《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》文件规定的“视同自产货物的具体范围”如下：
一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
（一）已取得增值税一般纳税人资格。
（二）已持续经营2年及2年以上。
（三）纳税信用等级A级。
（四）上一年度销售额５亿元以上。
（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。
二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：
（一）同时符合下列条件的外购货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同。
2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。
3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：
&&&& 1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。
&&&& 2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。
（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。
（四）同时符合下列条件的委托加工货物：
&&&& &1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。
2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
（五）用于本企业中标项目下的机电产品。
（六）用于对外承包工程项目下的货物。
（七）用于境外投资的货物。
（八）用于对外援助的货物。
（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。
根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）文件规定：非列名生产企业出口的非视同自产货物，实行免征增值税政策。免税即国内采购的进项税金不得抵扣，需要做进项税金转出。
根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）规定：适用增值税免税政策的出口货物劳务，除特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的货物劳务外，出口企业或其他单位如果未在规定的纳税申报期内按规定申报免税的，应视同内销货物和加工修理修配劳务征免增值税、消费税，属于内销免税的，除按规定补报免税外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚；属于内销征税的，应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。
非列名生产企业出口的非视同自产货物，我们建议进行税务筹划，变通处理，将该非视同自产货物委托贸易公司出口。我在2013年12月14日的公众微信china-cpa中发布了《境外公司委托境内子公司为其采购货物如何处理最优》详细进行了讲解，有关建议请参考该微信。
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浙ICP备号-3&&我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条&您好！
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&农业生产者销售自产农产品直接减免的增值税，属于《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）文件规定的不征税收入的范围，不征收企业所得税。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&欢迎再次咨询！&&3人赞同
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自产自的小规模纳税人开的农产品普通发票要缴税吗?
学习，根据需要开具或不开具FA票，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税所以我觉得应该是不用的。不过你是以公司的名义自产自销并要开FA票。 期待你的最后确认，是否应该先到主管税务机关办理增值税减免税申请审批手续后，增值税申报时免税按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定
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单位，应该是一般纳税人自开农产品收购凭证销售初级农产品是不需要缴税的，需要开专门的免税发票。如果是小规模纳税人或者个人，如果是销售给一般纳税人
自产自销吗？
恩，是的，现在客户要求开发票，这对我们有影响吗，要缴税吗
不用缴税的，
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