会计需要承担什么样的责任和义务?_百度知道
会计需要承担什么样的责任和义务?
会计工作职责（一）流动资金核算　　1.拟订流动资金管理和核算实施办法,参与核定流动资金定额,实行管用结合与资金归口分级管理; 　　2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度,组织流动资金供应; 　　3.定期考核流动资金使用效果,不断加速流动资金调动. 　
（二）固定资产核算　　1.拟订固定资产管理与核算实施办法,划定固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产目录; 　　2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划; 　　3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续,进行明细登记核算,定期进清查核对,做到账物相符; 　　4.按制度规定计提固定资产折旧; 　　5.参与固定资产的清查盘点,分析固定资产的使用效果,促进固定资产的合理使用,提高固定资产利用率. 　　（三）材料核算　　1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法,建立健全材料收发、保管和领用手续制度; 　　2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划; 　　3.审计材料采购用款计划,控制材料采购,掌握市场价格,审查发票等凭证, 考核材料的消耗; 　　4.建立材料明细登记账,进行明细核算,做到账物相符,核算清楚;参与库存材料的清查盘点,对盘盈盘提出处理意见,经批准后作出处理. 　　（四）工资核算　　1.按计划控制工资总额的使用; 　　2.审核工资表,计算发放工资;按制度规定计提发放奖金; 　　3.进行工资明细核算. 　　（五）成本核算　　1.拟定成本核算办法,建立健全成本核算工作程序,编制成本费用计划; 　　2.拟订生产经营成本、费用开支范围,掌握成本费用开支情况,登记成本费用明细账,按规定编制成本报表上报; 　　3.考核、分析成本费用开支情况,积极挖潜节支,提出改进意见,努力降低成本费用支出. 　　（六）利润核算及分配　　1.编制利润计划,将年度利润指 分解落实到单位; 　　2.做好利润明细核算,正确计算生产经营、销售收入和其他收入,认真审核和计算各项成本费用支出,准确计算利润,按制度计算和上交税,制作并登记有关的明细账,编制利润报表上报; 　　3.按章程规定和股东大会决议分配利润,分配股息、红利,计算股息、红利率,编制利润分配表、股利分配表; 　　4.考核、分析利润完成情况,积极挖潜节支,提出改进建议和措施,努力提高利润. 　　（七）往来结算　　1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项; 　　2.按合同或规定要计收利息的,应正确计息,一并在往来账项上计收,年终时应抄列清单,与有关单位或个人核对,催收催结. 　　（八）专项资金核算　　1.拟订专项资金管理办法,实行归口管理; 　　2.对专项资金进行明细核算; 　　3.按时编制专项奖金报表. 　　（九）总账报表　　1.登记总账,核对账目,编制资金平衡表; 　　2.核对其他会计报表,管理会计凭证和账表. 　　（十）综合分析　　1.综合分析财务状况和经营成果; 　　2.编写财务情况说明书；　　3.进行财务预测,为领导提供决策参考意见。会计人员岗位职责会计人员是从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员。企业、事业、行政机关等单位，都应根据实际需要配备一定数量的会计人员。
会计人员的职责，概括起来就是及时提供真实可靠的会计信息，认真贯彻执行和维护国家财经制度和财经纪律，积极参与经营管理，提高经济效益。根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）的规定，会计人员的主要职责是：
（1）进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。
（2）实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。
（3）拟订本单位办理会计事务的具体办法。
（4）参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。
（5）办理其他会计事务。财务会计岗位职责财务会计主要负责公司的凭证审核，账簿登记，纳税税申，会计档案保管工作。　　一、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。　　二、编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。　　三、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。　　四、严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记，收回要销号。　　五、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。　　六、及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。　　七、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。　　八、对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。　　九、会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。　　十、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。
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责任会计（responsibility accounting）
　　责任会计亦称控制业绩会计是以各个为主体，以责、权、效、利相统一的机制为基础形成的为评价和控制企业经营活动的进度和效果服务的信息系统。
　　责任会计是以往的各种会计管理制度的发展。其共性都是贯穿一个的基本原则，所不同的是以前的没有明确直接与的关系，没有和会计相结合，而责任会计则是把厂内经济责任制与会计结合起来，从实践和理论上都得出明确的概念，成为会计工作的一个领域—一经济责任会计。具体说：就是在企业内部除了要算产品财务帐以外，还要按照的原则，按照责任归属，确定责任单位（车间、技术、经营、管理部门），明确责任指标（包括资金、成本费用、利润），以各责任单位为主体（对象）按责任指标进行核算、控制、监督、实行统分结合、双层核算的会计管理制度。
责任会计体现以下三个基本原则。
　　1．责任原则：要确定责任单位，明确责任指标，使企业内部的各个单位都有定量的（资金、成本费用、利润），企业的总指标都能分解落实到责任单位。
　　2．定价结算原则：按一定价格，分各个责任单位进行核算，包括各单位之间往来结算和各责任单位的责任指标完成情况的核算。
　　3．利益原则：对各责任单位指标完成情况要进行考核，在考核的基础上进行奖罚。
　　这三个基本原则也就是实际工作中的事先确定目标、事中核算监督、事后考核奖罚三个环节。
　　实施责任会计的基础和条件，主要包括以下几个方面：
　　（1）各个责任中心具有明确的责、权范围，要为他们在企业授予的权力范围内独立自主地履行职责提供必要的条件；
　　（2）科学的分解企业生产经营的整体目标，使各个责任中心在完成企业总的目标中明确各自目标和任务，实现局部与整体的统一；
　　（3）各个责任中心工作成果的评价与考核应仅限于能为其工作好坏所影响的可控项目；
　　（4）为明确区分经济责任，便于正确评价各自的，各个责任中心相互提供的产品和劳务，应按合理制定的进行计价、结算；
　　（5）一个责任中心的工作成果如因其他责任中心的“过失”而受到损害，应由后者负责赔偿；
　　（6）制定合理而有效的奖惩办法，按各自的工作成果进行奖惩，鼓励先进，鞭策落后；
　　（7）建立健全严密的、加工系统，落实责任，分析偏差，指导行动，充分发挥信息反馈作用，促进企业的生产经营活动沿着预定目标卓有成效地进行。
推行责任会计是深化企业改革的需要，也是会计改革的深化。目的是促进生产力的发展，提高。
　　1．贯彻责任制度使当事人有责、有权、有利。对企业领导来说，有利于落实任务，控制全面，调动积极性；对企业各部门来说，都有一定的工作目标，对各部门、对职工能起到既有压力、又有动力的作用，激发自觉性，发挥领导和群众两个积极性。
　　2．强化，向管理要效益，必须推行经济责任制，而推行责任会计就是落实、巩固、规范厂内经济责任制的有效措施。、、都实行，通过责任会计这个核算形式就可以把这些内容结合起来，建立会计管理体系、经济效益保证体系，加强企业内部管理，所以推行责任会计是一项重要内容。
　　3．从会计工作本身来说，推行责任会计，它体现了会计工作是一种管理活动，具有，是从传统的记帐报帐型发展为经营管理型的重要标志，是会计工作发挥管理作用、更好地为企业管理服务的重要方法和途径，是工作的重要组成部分，也是企业会计改革的重要内容。所以说，有基础的企业要尽快地推行责任会计。基础不完善的企业也要创造条件，加快改革步伐，把企业经济核算纳入责会计轨道。
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工业企业会计人员岗位责任制
作者：佚名 资料来源：网络 点击数： &&&
工业企业会计人员岗位责任制
文章来源莲山课件 w ww.5 Y K j.Co M 6 工业企业会计人员岗位责任制
工业企业会计人员岗位，一般可分为：会计主管，出纳，流动资金核算，固定资产核算，核算，工资核算，成本核算，利润核算；往来结算，专项资金核算，总账报表，稽核，综合分析。&&&
这些岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。各个岗位的职责内容和要求，示例如下：
&&& 会计主管岗位： &&& 1. 具体本单位的财务会计工作。 &&& 对各项财务会计工作要定期研究、布置，检查、。要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改进财务会计工作。 &&& 2．组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。 &&& 制定的各项财务会计制度，要贯彻经济核算的原则，便于群众参加管理和核算，有利于提高经济效益。要随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向或有关部门。要及时经验，不断地修订和完善各项财务会计制度。 &&& 3. 组织编制本单位的财务成本、银行借款，井组织实施。 &&& 财务成本计划和银行借款计划要根据上级下达的控制指标，结合本单位的经济预测和经营决策以及生产、经营、供应，销售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，并将各项计划指标分解下达落实，督促执行。 &&& 4. 会同有关部门组织固定资产和流动资金的核定工作。 &&& 根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金使用效果。 &&& 5．负责完成各项上交任务。 &&& 对于应该上交的税金、利润、折旧基金、能源交通重点建设基金等款项，要按照国家规定进行严格审查，督促办理解交手续，做到按期足额地上交．不得挤占、挪用、拖欠、截留。 &&& 6．开展财务成本计划完成情况的分析，提高经济效益。 &&& 按月，按季、按年分析汁划的完成情况，找出管理中的漏洞。提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。　　&&& 7．参加生产经营管理会议，参与经营决策。 &&&& 充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。 &&&& 8．审查或参与拟定经济、协议及其他经济文件。 &&&& 对于违反国家法律和规章制度，有损国家和集体利益，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。 &&&& 9．负责向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。 &&& 要定期或不定期地向领导和职工代表大会报告各项财务收支盈亏情况，以便领导进行决策，动员群众参加管理。要按照会计制度和上级规定，及时报送会计报表。报出的会计报表和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。 &&&& 10．组织会计人员学习政治理沦和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调配。 &&&& 要建立学习制变，不断提高会计人员的政治业务水平。定期召开生活会议，开展批评与自我批评，表扬先进，帮助后进。要制定对会计人员的考核办法，按期进行考核，对不适合做会计工作的人员，要提出建议，进行调整；对不能胜任会计工作的人员，要帮助培养提高，或者另行安排适当的工作。
&&& 出纳岗位： &&& 1．办理现金收付和银行结算业务。 　&&& 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、 “付讫”戳记。 &&& 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 &&&& 严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。 &&&& 2．登记现金和银行存款账。 &&&& 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。 &&&& 要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 &&&& 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。 &&&& 3．保管库存现金和各种有价证券。 &&&& 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 &&&& 4。保管有关印章、空白收据和空白支票。 &&&& 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。 &&& 　对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
&&& 流动资金核算岗位： &&& 1．拟订流动资金管理与核算实施办法。 &&& 要划清各项资金的界限，根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定流动资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。 &&& 2．会同有关部门核定流动资金定额。 &&& 根据本单位的生产经营计划和上级下达加速资金周转的要求，会同有关部门分别核定各项资金定额，并层层落实。 &&& 3．编制流动资金计划和银行借款计划。 　&&& 根据供、产、销等各项汁划．按照“以销定产、以产定购、以购定资”的原则，在审核平衡的基础上，按年、按季，按月分别编制流动资金计划和银行借款计划。　&&& 4．负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金使用效果。 &&& 经常深入有关部门和车间、仓库，了解流动资金占用情况，掌握流动资金动态。定期召开资金调度会议，研究筹措资金的措施，合理供应资金。 &&& 定期考核各个环节流动资金的占用水平和周转状况，提出挖掘资金潜力的建议，不断加速资金周转。 &&& 5．上交各种款项。 &&& 应该上交财政和上级的各种款项，要及时办理解交手续。 &&& 6. 负责流动资金核算，编制流动资金报表。 &&& 对流动资金的增减变动情况，要及时记账．按照规定编制报表，正确反映资金动态。 &&&& 7．办理有关流动资金的报批手续。 &&&& 清查盘点中发现的盘盈、盘亏和毁损的流动资产，经过审查核实．按照规定的审批权限和程序，办理审批手续，根据批准文件，进行账务处理。
&&& 固定资产核算岗位： &&& 1. 会同有关部门拟订固定资产管理与核算实施办法。 &&& 要正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，加强管理。 &&& 2. 参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。 &&& 会同有关部门根据本单位生产经营的需要，认真核定固定资产需用量，并随着生产情况变化进行调整。要经常深入实际，了解固定资产的新旧程度和完好状况，为编好固定资产更新改造和大修理计划提供资料。 &&& 3．负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。 &&& 对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产，要督促有关部门或人员办理会计手续。要根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行核对，做到账、卡、物相符，并按期编报固定资产增减变动情况的会计报表。 &&& 4．计算提取固定资产折旧基金和大修理基金。 &&& 根据计提折旧的有关规定，编制折旧计划，按月计提固定资产折旧基金和大修理基金，不得多提、少提、漏提或重提，同时做好固定资产折旧和大修理费用的分配，按照规定，计算应上交的折旧基金。 &&& 5．参与固定资产的清查盘点。 &&& 会同有关部门定期对固定资产轮番盘点，年终进行全面清查。发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，弄清责任，按规定的审批权限办理报批手续。发现有多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固定资产，要及时向领导报告，并提出改进意见。 &&&& 6．分析固定资产的使用效果。 &&& 会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析，促进固定资产的合理使用，加强维护保养，挖掘潜力，捉高固定资产的利用率。
&&& 核算岗位： &&& 1．会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。 &&& 对于原材料、燃料、包装物，低值易耗品、委托加工材料等各类材料的收发、领退和保管，都要会同材料管理部门规定手续制度，明确责任。 &&& 2．审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本。 &&& 根据生产经营计划、财务成本计划，结合材料库存和供应情况，认真审核材料供应计划和供货合同，并结合核定的资金定额，审查汇编材料采购用款计划，严格执行，防止盲目采购，宽打窄用。对超计划用款，要经过批准。 &&& 3．负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。 &&& 要认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种、规格，登记明细账。 &&& 要协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废的登记，以旧换新、损坏赔偿、定期盘点等制度。对出租、出借的包装物，要按规定收取租金和押金。加强对低值易耗品和包装物的管理。 &&& 对购入的料料，要认真审查发票、账单等结算凭证，及时办理结算手续，核算采购成本和费用，对在途材料要督促清理催收，对已验收入库尚未付款的材料，月终时要估价入账。 &&& 4．配合有关部门制定材料消耗定额。 &&& 制定的材料消耗定额要先进合理，要随着生产技术条件的改变，及时加以修订，促进合理节约使用材料。 &&& 5．会同有关部门编制材料计划成本目录。　 &&& 采用计划成本进行材料日常核算的单位，要制定材料计划成本目录。材料计划成本要尽可能接近实际。如果国家统一调整材料调拨价格，或者材料的实际成本与计划成本相差较大，要及时进行调整。 &&& 6．参与库存材料的清查盘点。 &&& 要定期、不定期地对材料组织轮番盘点，年终要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况，经过批准后进行处理。 &&& 7．分析材料库存的储备情况。 &&& 要经常深入仓库了解材料的储备情况，对于超过正常储备和呆滞积压的材料，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。对于材料保管不善和挪用库存材料造成损失浪费的，要向领导报告，追查责任。
&&& 工资核算岗位： &&& 1．监督工资基金的使用。 &&& 根据批准的工资基金计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资基金和各种奖金的支付，分析工资基金计划的执行情况。对于违反工资政策，超过工资基金计划，以及不按规定滥发津贴、奖金的，要予以制止，或向领导和有关部门报告。 &&& 2．审核发放工资、奖金。 &&& 根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资计算表，办理代扣款项，计算实发工资。根据规定审查奖金计算表，按照车间和部门归类，编制工资，奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同出纳人员提取现金，组织发放。发放的工资、奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时收回工资、奖金计算表，装订成册，注明记账凭证编号，妥善保管。 &&& 3．负责工资分配的核算。　　&&& 按照工资支付对象和成本核算的要求，编制工资分配表，填制记账凭证，并向有关核算岗位提供工资分配的明细资料。 &&& 4．负责工资的明细核算。 &&& 按照工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证，进行工资、奖金的明细核算。 &&&& 5．计提职工福利基金和拨交工会经费。 &&& 根据国家规定正确计算应提取的职工福利基金和应拨交的工会经费，并进行账务处理。
&&& 成本核算岗位： &&& 1．拟订成本核算办法。 &&& 根据国家发布的《国营企业成本管理条例》和成本核算的有关规定，结合本单位生产经营的特点和管理的需要，拟订本单位的成本核算办法。 &&& 2. 编制成本；费用计划。 &&& 根据本单位的生产经营计划和国家下达的成本降低任务，结合本单位的实际情况，挖掘降低成本、费用的潜力，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，层层落实，实行归口分级管理，组织成本、费用计划的实现。 &&& 3．加强成本管理的基础工作。 &&& 积极会同有关部门、建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，为正确计算成本，加强成本管理提供可靠的依据。 &&& 4．核算产品成本。 &&& 严格按照成本核算办法的规定，正确归集、分配生产费用。根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用，计算产品的实际成本。采用计划成本、定额成本进行日常核算的，应正确计算成本差异，并应按照规定办法按月调整为实际成本，不得以计划成本，估计成本、定额成本代替实际成本。要划清本期产品成本和下期产品成本的界限，不得任意待摊和预提费用。要划清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本。要划清可比产品成本和不可比产品成本的界限，不得虚报可比产品成本降低额。凡是《国营企业成本管理条例》规定不准列入成本的开支，都不得挤入产品成本。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象，登记成本、费用明细账。 &&& 5．编制成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核。 &&& 根据账簿记录，成本计划和上年的成本、费用等有关资料，按照规定编制各种成本、费用报表，并分析成本、费用计划的执行情况和升降的原因，预测成本发展趋势，对照同行业的成本、费用资料，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议． &&& 6. 协助管理在产品和自制半成品。 &&& 协助有关部门建立在产品台账和半成品登记簿，在产品的内部转移和半成品的出库入库，都要认真登记。对在产品和自制半成品要定期盘点，做到账实相符。 &&& 7．开展部门、车间和班组经济核算。 &&& 根据分解下达的成本、费用计划指标，层层落实到班组或个人，采取多种形式，开展部门、车间、班组的群众性经济核算，贯彻经济责任制。 &&& 8．负责控制社会集团购买力的审查报批和登记工作。
&&& 利润核算岗位： &&& 1．编制利润计划。 &&& 根据上级下达的利润控制指标和本单位的销售计划、成本计划等有关资料，按年、按季、按月编制利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证计划的实现。 &&& 2．办理销售款项的结算业务。 &&& 认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同、国家规定或国家政策允许的价格和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。对任意提价、削价等非法行为，要加以制止，并向领导报告。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 &&& 3．负责销售和利润的明细核算。 &&& 根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各项收支，按照国家有关规定，严格审查营业外支出和用利润归还的各种专项借款。按规定计算利润分配，计算应交税金、应交利润和企业留利，登记有关明细账。要经常核对产成品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实、账账相符。 &&& 4. 编制利润报表，进行利润的分析和考核。 &&& 根据账簿记录和有关资料，编制有关的利润报表。分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售情况和增加利润的前景，提出扩大销售、增收节支和增加利润的建议和措施。 &&& 5．协助有关部门对产成品进行清查盘点。 &&& 要建立健全产成品的出入库和保管制度。要经常深入仓库，协助有关部门对库存产品平时进行轮番盘点，年终进行全面清查。对产成品的盘盈、盘亏和报废，要认真核实，按照批准权限和审批程序办理报批手续，进行账务处理。
&&& 往来结算岗位： &&& 1．建立其他往来款项清算手续制度。 &&& 对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，要建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。 &&&& 2．办理其他往来款项的结算业务。 &&& 对购销业务以外的各种应收暂付款项，要及时催收结算，应付暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。 &&& 实行备用金制度的单位，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。 &&& 对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按照规定的开支标准，严格审查有关支出。 &&& 3．负责其他往来结算的明细核算。 &&& 对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据宙核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
&&& 专项资金核算岗位： &&& 1．拟定专项资金管理制度。 &&& 会同有关部门按照规定分别拟定更新改造、大修理，新产品试制、职工福利和奖励等各种专项资金的提存、使用和管理的具体办法。 &&& 2．参与专项工程项目的研究，编制专项资金收支计划。 &&& 对资金来源不落实、没有经济效益和违反审批程序的工程项目，不得列入计划。要根据批准的专项工程项目和有关资料，编制各项专项资金收支计划，并落实到有关部门归口管理。 &&& 3．负责专项资金的明细核算。 &&& 对各种专项资金，要分别资金来源和支出的不同用途进行明细核算。各种专项资金的往来款项，要定期对账，随时清算。专项物资和专项存款的账面余额要分别与实物和银行对账单核对。要正确核算专项工程成本，进行账务处理。 &&& 4．编制专项资金报表，分析考核专项资金的使用效果。 &&& 定期编制专项资金报表，正确反映各项专用基金、专用拨款、专用借款的资金来源、运用和结余情况以及各项专项工程的支出和完工情况。工程竣工后，参与竣工验收，办理好决算。经常深入实际，了解专项资金收支计划的执行情况，分析考核专项资金的经济效益，并督促处理遗留问题。
&&& 总账报表岗位： &&& 1．登记总账。 &&& 根据规定的会计科目，设置总账账户。按照采用的会计核算形式及时记账。月份终了，要编制总账科目余额表试算平衡，并与有关明细账核对，保证账账相符。 &&& 2．编制资金平衡表，核对其他会计报表。 &&& 每月终了，要根据总账和有关明细账的记录，编制资金平衡表，并与其他会计报表相互核对，有对应关系的数字必须保持一致。核对无误后，将各种会计报表连同财务情况说明书，加具封面，装订成册，提交领导审核签名或盖章，及时报出。 &&& 3．管理会计凭证和账表。 &&&& 对各个岗位记账凭证的编号、整理、装订，提出规格化的要求，每月终了，要整理各个岗位的会计凭证和资料，集中保管。年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚、分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档．
&&&& 稽核岗位： 　　&&& 1．审查财务成本计划。 &&& 按照上级规定的要求，审查各项计划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行。发现问题，要提出修改的意见和建议。 &&& 2．审查各项财务收支。　　&&& 根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导，采取措施，进行处理。 &&& 3．复核会计凭证和账表。 &&& 复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。对于记账凭证，还要复核其记账分录是否符合制度规定。对账簿记录要进行抽查，是否符合记账要求。复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明更正和处理。 &&& 稽核人员要对审核签署的凭证。账簿和报表负责。
&&& 综合分析岗位： &&& 1．综合分析财务状况和经营成果。 &&& 收集、整理本单位和同行业的有关会计资料，定期、不定期地进行综合分析和专题分析。针对影响财务状况的重大问题，会同有关人员深入实际调查研究，找出存在问题的原因，提出改进经营管理的措施和建议。 &&& 2．编写财务情况说明书。 &&&& 根据制度规定，按年、按季编写财务情况说明书，说明报告期内财务收支情况和生产经营成果，连同会计报表一并上报。年度财务情况说明书，要全面详细：季度财务情况说明书，要有重点地作扼要说明。月份中间如有重大问题，也应在月报中附送简要说明。 &&& 3．进行财务预测，提供经营决策资料。 &&& 根据综合分析和专题分析的资料和有关的经济信息，进行财务预测；对专项工程项目和新产品试制项目，应会同有关部门进行技术经济论证和可行性研究，向领导提供经营决策资料。　　&&& 凡授予助理会计师以上技术职称的会计人员，除履行所在岗位的职责外，还应充分发挥技术专长： &&& ――会计业务技术，解决业务技术中的疑难问题； &&& ――协助拟定、审查有关财务会计制度办法，研究推广现代化的管理方法和计算技术；　&&& ――针对本单位经营管理中的问题，向领导提出意见和建议；　&&& ――向会计人员传授会计专业知识，帮助会计人员提高业务技术水平; 　&&& ――参与会计人员技术职称的评议。文章来源莲山课件 w ww.5 Y K j.Co M 6
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